Новая форма 2-НДФЛ

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. — образец заполнения

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

• порядковый номер справки;
• за какой год она составляется;
• признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
  • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
• номер корректировки:
  • 00 — если справка составляется первично;
  • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
• наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО;
• телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

1. ИНН налогоплательщика.

   Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
3. Статус налогоплательщика:

• • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — налоговый нерезидент РФ;
  • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.

1. Дата рождения.
2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

• общая сумма дохода физлица;
• налоговая база;
• ставка налога (обычно 13%);Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.
• сумма фиксированных авансовых платежей;
• сумма налога, которую налоговый агент:
  • исчислил по данным своего учета;
  • удержал из дохода физического лица;
  • перечислил в бюджет;
  • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

• 1 — имущественный вычет;
• 2 — социальный вычет;
• 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

• 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
• 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель	Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)	20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)	50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)	1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода	20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база	290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)	13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ	273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить

Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: официальный бланк и образец от ФНС

В 2019 году бухгалтеры должны заполнить новую форму справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если сдать по старой, ее не примут. Журнал “Упрощенка” получил разъяснение от ФНС, как заполнить новую справку, смотрите образец, рекомендованный налоговиками, прямо сейчас. В статье есть бланк справки в эксель, онлайн заполнение, сравнительная таблица старой и новой формы.

Бланки новой формы

Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Для выдачи на руки работнику:

Сравнительная таблица изменений старой и новой форм (для ФНС)

Мы сравнили старый и новый бланки. Результаты в таблице.

КритерийСтарая формаНовая форма

Количество листов для заполнения	Один лист – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»	Два листа, из них:первый – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»второй – приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Признак	«1» – если НДФЛ уплачен«2» – если перечислить НДФЛ невозможно	«1» – при уплате НДФЛ налоговым агентом«2» – если произвести удержание налога в обычной ситуации невозможно«3» – если НДФЛ удержан, но отчет подает правопреемник налогового агента«4» – если НДФЛ не удержали и форму сдает правопреемник налогового агента
Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов	Для таких данных предназначены отдельные строки	Наличие кода для уведомления:«1» – уведомление на предоставление имущественного вычета«2» – уведомление на предоставление социальных вычетов«3» – уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента
Место расположения в справке доходов и вычетов с расшифровкой	Раздел 3	В приложении к справке
Место расположения в справке налоговой базы и суммы НДФЛ	Раздел 5	Раздел 2
Место расположения в справке детских и социальных вычетов	Раздел 4	Раздел 3

Изменения 

С отчета за 2018 год произошли глобальные изменения в форме. Теперь это не одна форма, а две.

Одна выдается на руки работнику и похожа на старую, а вторая — совершенно новая, ее нужно сдавать в ФНС, титульный лист ее похож на титул деклараций по налогам.

Программа «Упрощенка 24/7» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Другая для ФНС:

2-НДФЛ для ФНС онлайн

Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатно сервисом в программе «Упрощенка 24/7».

Конвертировать старую 2-НДФЛ в новую

Образец заполнения для ИФНС

Ниже представлен образец для инспекции. А для работника пример смотрите в конце статьи.

Сроки сдачи

Справки необходимо предоставить сотрудникам налоговой инспекции не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае невозможности удержания подоходного налога требуется известить проверяющих. Сделать это необходимо в письменном виде. Крайний срок – не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Не забудьте также уведомить и работника — ему нужно выдать копию справки также не позднее 1 марта.  

При этом подача справки 1 марта не освобождает от подачи справки еще и 1 апреля. Так как данные справки заполняются по-разному.

Работникам форму на руки выдают в течение 3 рабочих дней по их требованию.

Форма для выдачи на руки работникам

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Бланк формы:

Источник: https://www.26-2.ru/art/354193-2-ndfl

Новая форма 2 ндфл 2019 — бланк, образец заполнения

С начала апреля 2019 года при заполнении справки 2-НДФЛ нужно использовать ее новую форму. Соответствующий документ – Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. – начал действие с 1 января 2019 года.

Поэтому все необходимые сведения придется подавать уже на новом бланке.

Предназначение ее осталось тем же самым: подтверждение дохода наемных работников организаций и индивидуальных предпринимателей, а также начисленного и уплаченного налога и предоставленных вычетах.

Зачем нужна 2-НДФЛ?

Эта справка нужна как физическим лицам, так и налоговым агентам и индивидуальным предпринимателям.

Гражданам она в основном нужна для того, чтобы подтвердить свой доход в таких случаях:

• при получении кредита;
• для оформления социальных пособий;
• при обращении в Пенсионный фонд для назначения пенсии;
• пенсионеры предъявляют ее, когда нужно оформить полагающиеся им субсидии;
• при увольнении с одного места работы и оформлении на новое;
• для оформления разрешения на налоговый вычет в ИНФС;
• оформляя ребенка в детский сад или школу также нужно предъявить 2-НДФЛ , если у семьи небольшой доход. В этом случае будут назначены определенные льготы, например, предоставлено бесплатное питание.

Кроме того, гражданам других государств документ необходим для получения российского гражданства: этой справкой они могут доказать, что в состоянии содержать себя или членов своих семей, а не будут после получения российского паспорта требовать льготы и субсидии.

Справку нужно предъявлять в суде, когда идут разбирательства трудовых споров. Например, она будет документальным подтверждением того, что человеку зарплата была начислена, но не выплачена в полном объеме при увольнении.

Женщинам, уходящих в декрет, начисляется пособие на основании данных, представленных в справках за два предшествующих года.

Для индивидуальных предпринимателей справка 2-НДФЛ также является подтверждением дохода. Потребоваться он может в тех же случаях, что и наемного работу с одним отличием: ИН вправе доказать свой доход, предоставив также декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели и юридические лица — обязаны составлять и предоставлять в инспекцию такие справки в отношении каждого своего сотрудника. Это является подтверждением исполнения обязательств по начислению и уплате НДФЛ.

Закон разрешает предоставлять справку не только в бумажном виде. Допускается и электронный вариант. Однако, в случае, когда он в дальнейшем распечатывается, подлинность этого экземпляра должна быть заверена.

При необходимости справку можно заполнять не за весь год.

• Например, если сотрудник переходит на новую работу в середине года, то он может запросить на предыдущем месте справку лишь за тот срок, что проработал там.
• Выдается документ на основании заявления сотрудника. В нем он указывает период, за который ему необходимо подтвердить данные о своих доходах и уплаченных налогах.
• При этом не ограничивается количество экземпляров: работодатель может выдать их столько, сколько сотрудник запросит в заявлении.

Новая форма – что изменилось в 2019 году?

В первую очередь изменилось само название документа. Теперь в заголовок добавлена формулировка «…и суммах налога…».

Появились четыре новых признака, которые обозначаются кодами:

• 1 – для общего случая;
• 2 – в ситуации, когда налог удержать не представляется возможным;
• 3 – аналогично «1», но когда ее заполняет правопреемник налогового агента;
• 4 – аналогично «2» для правопреемника.

Кроме того, у справки теперь есть приложение. В него заносятся те данные, которые содержались ранее в разделе III старой формы.

В справке ставятся отметки об уведомлении, для чего в ней предусмотрены строки. Это обозначается цифровыми кодами:

• 1 – в случае, когда налогоплательщик получил на руки Уведомление об имущественном вычете;
• 2 – для социального вычета;
• 3 – при выдаче Уведомления о праве уменьшения налога в отношении авансовых фиксированных платежей.

При этом сами вычеты в документе не указываются. А вот доходы по месяцам и вычеты приводятся в приложении с проставлением кода.

Еще одно обновление, касающееся новой формы документа, заключается в том, что порядок заполнения для налоговой инспекции и сотрудника теперь отличаются.

2-НДФЛ 2019 для инспекции

Форма, которая подается в налоговую инспекцию, немного отличается названием: после полного названия документа в скобках указывается «2-НДФЛ». Документ подается полностью со всеми приложениями.

Подавать ее нужно в электроном виде, за исключением тех налоговых агентов, у которых среднесписочная численность за отчетный год не превышает 25 человек. Таким организациям разрешается подавать сведения на бумажных носителях.

Это положение содержится в ст. 120 (пункт 2) Налогового кодекса РФ.

2-НДФЛ 2019 для сотрудников

Справка для сотрудников более компактная. В ней отражается все необходимые сведения:

• в разделе 1 указываются данные о налоговом агенте;
• во втором – о налогоплательщике;
• раздел 3 предназначен для указания доходов по месяцам. Здесь предусмотрены столбцы для отражения кода дохода и вычета и соответствующих сумм;
• в разделе 4 показаны налоговые вычеты;
• пятый раздел – подведение итогов расчета дохода, налога и вычетов за год в целом.

Как заполнить 2-НДФЛ в 2019

Правила заполнения справки по новой форме таковы.

Вверху каждой страницы предусмотрены поля, где указываются ИНН и КПП налогового агента и номера страниц.

На первой странице проставляется номер документа, год, за который предоставляется информация, цифровой код 1-4, указывающий удержан или не удержан налог и то, кем составляется справка (налоговым агентом или его правопреемником).

• В случае, если производились корректировки, то указывается их номер в двухзначном формате. При первичном составлении документа ставится код «00».
• Если же настоящая справка отменяет составленную ранее, то необходимо указать код «99».

Далее прописывается код налоговой инспекции, наименовании организации – составителя документа, код ОКТМО, контактный телефон. Если налоговый агент был реорганизован, то для этой информации также предусмотрено отдельное поле.

Раздел 1

Раздел I посвящен данным о физическом лице.

Указываются такие данные ФИО, ИНН, статус (1 или 2 – резидент / нерезидент РФ соответственно, 3 – не резидент высокой квалификации, 4 – нерезидент участник Государственной программы по добровольному переселению, 5 – беженец, не являющийся резидентом, 6 – иностранец, работающий по патенту). Также в этом разделе указывается дата рождения, код страны, гражданином которой является физическое лицо (при не российском гражданстве), паспортные данные.

Раздел 2

Здесь указывается информация о всех начислениях в пользу физического лица, произведенных за отчетный период, налоговой базе, а также ставке, по которой удерживается налог. Необходимо также указать фиксированные авансовые платежи.

Предоставляются сведения относительно начисленного налога, удержанного или того, который было невозможно удержать. Если по какой-либо причине НДФЛ был удержан излишне, то эта информация также находит отражение в данном разделе.

Раздел 3

В разделе III указываются данные о вычетах. Налоговый агент должен проставлять эти сведения на основании уведомлений, которые выдаются налоговой инспекцией. Необходимо проставить код вычета и его сумму в соответствующих графах.

• Коды таковы: 1 – имущественный, 2 – социальный вычет и 3 – снижение НДФЛ на авансовые фиксированные платежи. Кроме того, в обязательном порядке должна быть отражена информация о дате и номере уведомления о праве на налоговый вычет и коде ИФНС, выдавшей этот документ.
• Если вычетов несколько, то каждый нужно указывать на отдельном листе. При этом заново заполнять предыдущие разделы не требуется.

Удостоверяется справка подписью директора организации – налогового агента либо его преемника. В отдельных случаях подписать документ имеет право физическое лицо по доверенности либо представитель. Если справка подписана налоговым агентом, то проставляется код «1», в ином случае – «2».

Приложение

В приложении указываются доходы и вычеты гражданина, которому справка выдана, по месяцам. Эти сведения должны сопровождаться кодовым обозначением. Если за один месяц гражданину было начислено несколько видом доходов, то они проставляются в отдельных строках.

Скачать образец 2 ндфл 2019 (Бланк для ФНС)

  Скачать бланк 2-НДФЛ (новый с 2019 г) (Размер: 193,5 KiB | Скачиваний: 140)

Скачать образец 2 ндфл 2019 (Бланк для работников)

  Бланк справки о доходах и НДФЛ физлица 2019 (Размер: 30,3 KiB | Скачиваний: 165)

Образец справки о доходах и суммах налога физлица

  Скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (Размер: 42,5 KiB | Скачиваний: 134)

Источник: http://MirBlankov.ru/novaya-forma-2-ndfl-2019/

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк, образец заполнения

С 2019 года для справки о доходах «физиков» применяют два бланка – для инспекции и для работников. 2-НДФЛ для налоговой отличается от той, которую налоговые агенты будут выдавать сотрудникам. Подробно расскажем, как заполнять новую форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, бланки и образцы заполнения смотрите, и скачивайте внутри статьи.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году работодателям придется заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется уже оформлять при отчете за 2018 год. Новые бланки и электронный формат для них утвердила ФНС (приказ от 02.10.2018№ММВ-7-11/566@).

Кроме введения новых отчетных форм по НДФЛ с января есть изменения в расчете налога.

Посмотреть, что изменилось в расчете НДФЛ

Обе формы одинаково называются, но их бланки различаются. С 2019 года форма получила новое название – «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Форма для инспекции стала машиночитаемой. Налоговики автоматизируют работу с целью сокращения времени обработки данных, получаемых от налоговых агентов. Новой бланк вам понадобится, если вы сдаете отчет на бумаге. Те, кто отчитывается электронно по ТКС изменений практически не заметит, поскольку XML-файлы формируются с помощью специализированных программных средств.

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года: для инспекции

Форма 2-НДФЛ 2019 года для инспекции стала схожа с декларацией. В ней 2 листа. На титульном листе понадобится заполнять три раздела (ранее заполняли пять): о «физике», итоговые суммы доходов и вычетов, а в приложении расшифровать доходы помесячно.

Закономерно, что с появлением новой формы изменился и порядок ее заполнения (Приложение №2 к Приказу ФНС от 02.10.2018).

Требования к заполнению справки 2-НДФЛ в 2019 году:

• недопустима двусторонняя печать документа;
• исправление ошибок с помощью корректора запрещено;
• нельзя скреплять листы степлером или склеивать;
• при отсутствии информации для отражения проставьте прочерки, вместо числовых значений – нули;
• числовые значения не должны быть отрицательными.

В начале документа, как и ранее, нужно указывать данные налогового агента (см. ниже образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ с 2019 года):

• наименование;
• ИНН;
• КПП;
• код ОКТМО;
• телефон.

В поле «Признак» ставьте цифру 1 или 2, правопреемники ставят иные коды: 3 – обычные справки; 4 – сообщают о неудержанном налоге.

Раздел 1. Данные о физическом лице. Заполните данные сотрудника:

• ИНН (если у «физика» его нет, но не заполняйте поле);
• ФИО (если в паспорте отсутствует отчество, то и в документе его указывать не нужно);
• дата рождения;
• статус налогоплательщика;
• реквизиты удостоверяющего личность документа и его код соответственно.

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода. Отразите доходы, налоговую базу и величину подоходного налога.

В Разделе 2 бланка представлены обобщенные данные (без разбивки по месяцам), они должны быть сопоставимы с итоговыми значениями Приложения и Раздела 3. 

Если физик получал доходы, облагаемые разными ставками, заполните Раздел 2 на разных титульных листах. На первом заполните все поля, а на втором – только поля до названия компании и Раздел 2 соответственно. Приложение будет одним (общим).

В таблице покажем, как заполнять Раздел 2 справки, когда используются разные признаки.

Показатель	Признак 1 и 3	Признак 2 и 4
Общая сумма дохода	Укажите общую сумму полученного дохода за период
Сумма фиксированных авансовых платежей	Платежи иностранного гражданина, уплаченные на основании патента.Чтобы получить право уменьшить агентский НДФЛ на сумму этих платежей, получите в ИФНС уведомление о подтверждении права на такое уменьшение.	Проставьте
Налоговая база	Посчитайте налоговую базу (НБ) по формуле: НБ=общая сумма дохода – общая сумма вычетов.Если сумма вычетов из раздела 3 и Приложения > общей суммы дохода, то укажите “0”
Сумма налога перечисленная	Укажите сумму годового НДФЛ, который перечислили в бюджет	Проставьте
Сумма налога исчисленная	Сумма налога исчисленного = налоговая база х ставка
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	Укажите переплаченный НДФЛ, в результате смены налогового статуса или невозвращенную налоговым агентом излишне удержанную сумму налога	Проставьте
Сумма налога удержанная	Укажите сумму налога, удержанного из доходов сотрудника	Проставьте
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом	Укажите сумму начисленного НДФЛ, которую не удержали в отчетном году

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Обратите внимание на то, что здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку. 

Если не хватило места для указания всех вычетов, используйте столько листов, сколько необходимо (ограничений нет).

На каждой дополнительно заполненной странице заполните обязательные поля: ИНН, КПП, номер страницы (нумерация сквозная), номер справки, отчетный год, признак, номер корректировки, код налогового органа, код вида уведомления, номер и дату выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего уведомление. В остальных полях ставьте прочерки.

Показатели по одному коду суммируются.

С 2019 года в форму справки 2-НДФЛ добавлено поле “Код вида уведомления”. В поле отражайте код в зависимости от того, какой вычет предоставили сотруднику: 

• код 1 – имущественный налоговый вычет;
• код 2 – социальный налоговый вычет;
• код 3 – уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Если уведомления в отчетном периоде были получены несколько раз, понадобится заполнить столько страниц документа, чтобы отразить данные обо всех уведомлениях. Для заполнения дополнительных страниц используйте рекомендации, приведенные выше. 

Если в периоде, за который отчитываетесь, уведомлений не было, не заполняйте поля реквизитов.

Приложение. Приложение – неотъемлемая часть справки. Здесь нужно расшифровать данные Раздела 2. Указать суммы доходов, полученных в денежной и натуральной формах, и соответствующие вычеты по каждой ставке налога.

В Приложение не попадают стандартные, социальные и имущественные вычеты. Данные о них указаны в Разделе 3.

Поле “код дохода/код вычета”. Коды нужно указать в соответствии с классификатором доходов и вычетов (скачать полный перечень кодов можно ниже). Код вычета укажите только при наличии суммы такого вычета. 

Поле “Сумма дохода/сумма вычета”. Сумма вычета не может превышать сумму соответствующего ему дохода. К одному коду дохода может быть применено несколько кодов вычетов, тогда 1-ый код и сумма вычета указывайте ниже кода дохода, следующие коды и суммы вычетов – в соответствующих графах строками ниже. 

Итоговые данные внесите в Раздел 2, отображающий общие суммы начислений (начисленный, удержанный и уплаченный налог, доходы, уменьшенные на суммы примененных вычетов).

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: форма для сотрудников

С 1 января 2019 года 2-НДФЛ для сотрудников называется “Справка о доходах и суммах налога физического лица”. Сама форма почти не изменилась. Ее компании будут составлять по просьбе сотрудников для банков и т. д.

В новой форме сократили количество полей. В ней больше не указывают реквизиты уведомлений, подтверждающих право физиков на вычет, признак, номер корректировки, код инспекции и номер справки.

Как выглядит в 2019 году справка 2-НДФЛ для сотрудников

Проверьте себя: Сумма дохода из Раздела 2 на первой странице должны быть равна сумме помесячных доходов на второй странице, а сумма вычетов – сумме из Раздела 3.

Как и когда сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году

Компания подает в инспекцию сведения о доходах “физлиц” один раз в год. В 2018 их оформляли на бланках из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, но с 2019 года он утрачивает силу. Поэтому отчитаться за 2018 год в 2019 году предстоит по новым формам. 

Справки 2-НДФЛ за 2018 год на каждого сотрудника нужно сдать до 1 апреля 2019 года.

В случаях, когда налоговый агент не может удержать налог с выплаченных доходов, справки нужно сдать до 1 марта 2019 года. Например, если физлицо, не являющееся сотрудником, получило от вашей компании подарок.

Каким способом сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году, зависит от численности сотрудников, которым вы платили:

• если 25 человек и более, то сведения подавайте в электронной форме по ТКС;
• если до 25 человек, имеете право сдать на бумаге. Но возможность сдать отчетность электронно у вас тоже есть.

С 1 января 2019 года нельзя подавать данные на электронных носителях таких как: флешки, CD- и DVD-диски. Справки можно сдать либо на бумаге, либо по ТКС.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52318-novaya-forma-spravki-2-ndfl-2019-blank-obrazets-zapolneniya

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году: образец, бланк – Evle

Юридические лица должны рассчитывать и перечислять 2-НДФЛ учитывая все выплаты, переведённые работникам. По результатам предыдущего года в налоговую инспекцию предоставляются справки 2-НДФЛ по начисленным средствам и другим выплатам, а также по налогам, удержанным с физлиц. В 2018 году в 2-НДФЛ были внесены изменения.

Новая справка 2-НДФЛ

По инициативе органов, контролирующих поступление налогов в казну справка 2НДФЛ получила ряд изменений. Справка 2-НДФЛ действующая с 2015 года, была изменена в 2018 году из-за вхождения в силу приказа ФНС № ММВ-7-11/19). Как выглядит инструкция можно увидеть если скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ бесплатно по интернету.

Основанием для поправок стало предоставление права подачи данных 2-НДФЛ преемниками субъекта, подлежащего налогообложению. Порядок отчётности теперь выглядит по-иному.

Отличия новой формы 2-НДФЛ 2019

Важнейшие различия справки:

• Первый раздел пополнился новыми строками о способах преобразования (ликвидации), а также ИНН/КПП преобразованной организации. Эти сведения заполняются правопреемниками, передающими данные за организацию-предшественника.
• Во втором разделе обновлённой 2-НДФЛ, исключены строки где указывалась информация, связанная с местом регистрации физического лица: адрес, страна и т.п.
• Из раздела 4 опущено отображение инвестиционных вычетов.
• Определена последовательность отображения документа, удостоверяющего возможности представителя агента (правопреемника реорганизованной организации): нужно сообщать его название и реквизиты при.
• Изменился штриховой код 2-НДФЛ.

Особенности новой формы 2-НДФЛ в формате Excel

После введения в законную силу нормативного документа, произошло изменение формы 2-НДФЛ в 2019 году, сменилась также процедура её заполнения. Когда не хватило места на одной странице, форма сможет быть дополнена любым их количеством. Полное наименование, сведения об агенте, а также его роспись проставляются на всех страницах.

формы по разделам не изменилось: титульный лист и 5 разделов. Однако, в связи с новшествами поменялись форматы некоторых из них.

Титульный лист, содержит нумерацию справки и дату её составления. При дальнейшем заполнении 2-НДФЛ за прошедший год, которые вносят изменения либо аннулируют предшествующую справку, порядковый номер первоначальной сохраняется неизменным.

• В строку «Признак» вносится «1» если заполняется справка обычного формата, «2» в случае невозможности удержания налога («3» и «4» соответственно если после реорганизации указывается правопреемник). При выдаче справки на руки физическому лицу, данное поле может не заполняться.
• Корректировочный номер в случае заполнения первичного варианта справки «00», с последующим прибавлением по единице для вариантов корректировки. Форма отменяющая предыдущие имеет индекс «99».
• Кодовый номер налоговой инспекции проставляется в соответствии с местом учёта субъекта налогообложения на данный год.

Раздел 1 содержит следующие данные об агенте:

• Код по ОКТМО указывающий на место регистрации налогового субъекта;
• телефон;
• индивидуальный номер и КПП субъекта либо правопреемника. При подаче 2-НДФЛ по отдельному отделению организации, КПП вписывается в соответствии с его регистрацией;
• сокращённое название организации/ Ф.И.О. ИП; правопреемники вписывают название преобразованной организации;
• по Приложению №2 сообщается форма реорганизации, ликвидации код в 2-НДФЛ
• преемник вписывает ИНН/КПП реформированной организации.

Во 2-ой части отражается информация, касающаяся физического лица:

• ИНН гражданина РФ либо государства гражданство которого имеет агент. При его отсутствии строка оставляется пустой;
• ФИО вписываются в полном формате;
• Подраздел по статусу налогоплательщика помечается как признак 1-6;
• Дата рождения;
• В соответствии с ОКСМ проставляется код гражданства. При отсутствии гражданства проставляется код государства, где получено удостоверение личности;
• По приложению №1 вписывается кодовое значение документа, подтверждающего личность.

Раздел 3 включает сведения о выплатах, полученных субъектом за год. При подаче 2-НДФЛ помеченных «2», «4», сообщаются доходы, с которых невыполнимо удержание налогов. Данный раздел содержит:

• Месяц, за который начислили доход;
• По приложениям №№1,2, кодовые обозначения доходов и специальных вычетов (для 2019 года список кодовых значений был обновлён);
• Совокупность выплат и специальных вычетов. Когда на один доход приходится несколько кодов вычета, начальный код вычета с указанием суммы проставляется напротив сведений о доходах, а последующие в нижних строчках без заполнения строк дохода;
• В статье совокупного дохода отражается по коду, полная сумма реально полученного дохода, в независимости от использовавшейся налоговой ставки выплат.

Раздел 4 2-НДФЛ содержит все налоговые вычеты:

• Кодовое значение вычета вписывается по приложению №2 с указанием суммы;
• Льготы социального и имущественного характера указываются с уведомлением налоговых органов.

5-ый раздел обобщает совокупность полученных доходов и НДФЛ:

• Указываются доходы из третьего раздела, которые предварительно складываются;
• Из полученного итога отнимаются вычеты по 3 и 4 разделами;
• Исчисленная сумма множится на ставку НДФЛ;
• Для организаций, по патенту нанимавших граждан другого государства, указываются фиксированные авансовые выплаты с подтверждением реквизитами уведомления;
• Исчисленный за отчётный период налог;
• Налог отчисленный в бюджет;
• Финансы, переплаченные в виде налога и не возращённые физическому лицу;
• Деньги, которые не удалось взыскать с налогоплательщика.

Налогообложение постоянно дополняется поправками, предполагающими облегчить работу налогового ведомства и отчётность для налогового агента. Для того чтобы правильно заполнить бланк 2-НДФЛ прилагается инструкция.

Образец заполнения новой формы справки о доходах физического лица (2-НДФЛ с 2019 года), в формате Excel, можно скачать бесплатно. Отдельно можно посмотреть пример, как заполнять форму.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году: образец, бланк Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/formy/novaya-forma-spravki-2-ndfl