+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Отчет о движении денежных средств: форма 4

Содержание

Как заполнить по строкам отчет о движении денежных средств форма 4 за 2018 год – правила заполнения, бланк и образец

Отчет о движении денежных средств: форма 4
5 февраля 2019      Отчет о движении денежных средств

В системе ежегодной финансовой отчетности хозяйствующего субъекта особая роль отводится подготовке отчета о потоках денег, часто именуемого формой 4.

Этот документ, как и годовой отчет об изменениях имеющегося капитала (форма 3), обычно прилагается к балансу организации и годовому отчету о его прибылях/убытках (о финансовых результатах).

В документальной форме 4 показывают сведения о фактических поступлениях и выплатах за анализируемые годы (отчетный, предшествующий), а детализация движения денежных средств выполняется по различным направлениям деятельности юридического лица.

Годовой отчет о движении денег, составляемый юридическим лицом по форме 4, позволяет хозяйствующему субъекту успешно решать следующие задачи:

  • Проводить факторный анализ движения денег с целью его корректного распределения.
  • Контролировать реальные расходы (выплаты), совершаемые хозяйствующим субъектом по разным статьям/направлениям.
  • Своевременно выявлять и ликвидировать зоны дефицита в движении денег предприятия.
  • Характеризовать чистую прибыль организации без учета затрат.
  • Оценивать возможности и резервы увеличения денежных поступлений компании.
  • Проверять достаточность имеющихся денежных средств для обеспечения нормального функционирования организации.
  • Обосновывать экономическую целесообразность привлечения дополнительных инвестиций, получения заемных средств, эмиссии ценных бумаг.
  • Сопоставлять величину заработанной прибыли с движением денег.

Кто должен сдавать, сроки и место подачи в 2019 году

Помимо вышеперечисленных целей, следует знать, что форма 4, отражающая движение денежных средств в компании, является одним из важных документов, относящихся к ежегодной финансовой отчетности.

Для хозяйствующих субъектов – юридических лиц, не являющихся предприятиями малого бизнеса и некоммерческими организациями, – такой отчет считается обязательным дополнением к балансу и отчету о финансовых результатах.

Форма 4 заполняется по результатам каждого отчетного года и сдается в налоговую службу вместе с балансом организации, отчетом о финансовых результатах, об изменениях капитала.

Отчет по форме 4 содержит данные о движении денежных средств, составляется и сдается на протяжении трех месяцев, отсчитываемых с момента завершения отчетного года.

Например, форма 4 за минувший 2018 год сдается до 01.04.2019 в территориальные подразделения налоговой службы и государственного статистического ведомства, действующие по месту регистрации этого юридического лица.

Кроме того, получателями данного отчета могут являться не только вышеупомянутые госструктуры, но и иные заинтересованные субъекты – учредители организации, потенциальные инвесторы, банки-кредиторы, аналитические подразделения самой компании.

Структура, составляющие и содержание разделов

Основное предназначение формы 4 заключается в том, чтобы предоставить любому заинтересованному лицу сведения о плюсовых/минусовых потоках денежных средств хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

В документе также показываются остатки денег организации на начало и конец анализируемых периодов.

В отчете за минувший 2018 год все числовые показатели, демонстрирующие движение денег, приводятся для отчетного 2018 года и предшествующего 2017 года. Это позволяет анализировать соответствующие сведения в динамике.

Как и прочие документы ежегодной финансовой отчетности, рассматриваемая форма 4 состоит из титульной (вступительной) части и табличной (основной) части.

Титульная часть формы отражает главные сведения о юридическом лице (его наименование, ключевые реквизиты, обозначения, коды), отчетный период, а также дату составления.

Табличная часть показывает плюсовые/минусовые потоки денег по финансовой деятельности организации, сфере его инвестиционных операций, а также текущей работе хозяйствующего субъекта за анализируемые годы (отчетный, предшествующий).

При разработке отчета, демонстрирующего реальные потоки денежных средств, не указываются следующие перемещения финансовых ресурсов:

  • перечисления безналичных средств между всевозможными банковскими счетами, принадлежащими юридическому лицу;
  • взаимная конвертация денежных эквивалентов;
  • движение наличности между кассой организации и его расчетным счетом (получение, сдача);
  • обменные транзакции, совершаемые с различной валютой.

Методика и технология составления – прямой и косвенный методы

Отчет о потоках денежных средств хозяйствующего субъекта может формироваться как прямым, так и косвенным методом.

Суть прямого метода заключается в простом подсчете сумм доходов/затрат юридического лица по данным первичной документации, сведений организации, банковских выписок и иных бумаг/регистров.

Прямой метод наилучшим образом соответствует кассовому подходу к отражению денежных поступлений/выплат. Прямой подсчет позволяет структурировать все статьи входящих/исходящих потоков.

Косвенный метод может успешно применяться для проверки результатов прямого способа.

Косвенный подход подразумевает определение операционного потока денег как суммы чистой прибыли юридического лица и его амортизационных отчислений, корректируемой (то есть уменьшаемой/увеличиваемой) на соответствующие изменения, произошедшие в структуре текущих активов (без учета денег) и краткосрочных обязательств (без учета уплаты процентов) за анализируемый период.

Как заполнить форму 4 построчно – порядок формирования

Заполнение титульной (вступительной) части отчета подразумевает корректное внесение следующих данных:

  • отчетный период (например, 2018 год);
  • код отчетной формы по регистру ОКУД (для данного документа – 0710004);
  • дата составления документа;
  • полное название хозяйствующего субъекта с указанием его ОКПО-кода;
  • цифровой код ИНН для отчитывающейся компании;
  • вид осуществляемой экономической деятельности с ОКВЭД-кодом;
  • организационно-правовая форма юридического лица (к примеру, ООО) с ОКОПФ-кодом;
  • форма собственности организации (например, частная) с ОКФС-кодом;
  • применяемая единица измерения для стоимостных показателей отчета (выбирается в тысячах/миллионах российских рублей).

В основную (табличную) часть рассматриваемого отчета построчно вносятся количественные показатели, демонстрирующие плюсовые/минусовые движения денег за отчетный (например, 2018) и предшествующий (соответственно 2017) год.

Примечательно, что каждой строке в данной таблице назначен определенный числовой код, обеспечивающий однозначную идентификацию соответствующего показателя.

Поступления/выплаты хозяйствующего субъекта структурируются по отдельным направлениям его деятельности.

Текущая деятельность

Заполнению подлежат строки с 4110 по 4129 включительно. Сальдо – по строке 4100.

Рассматриваются плюсовые/минусовые потоки, образующиеся при обычной хозяйственной работе (производство/реализация продукции, купля/продажа товаров, осуществление работ, оказание различных услуг).

Фиксируются поступления от реализации продукции (услуг), перепродажи/продажи финансовых инвестиций, получения роялти, арендных и других подобных платежей, другие поступления.

Показываются фактические выплаты поставщикам за материалы/услуги, расходы на зарплату, долговые проценты, налог с прибыли, другие денежные затраты.

Инвестиционная деятельность

Заполнению подлежат поля с 4210 по 4229 включительно. Сальдо движений фиксируется по строке 4200.

В разделе указываются все потоки денег, связанные с формированием и изменением условий для получения будущих доходов.

Это движения, обусловленные покупкой/продажей каких-либо внеоборотных активов и различных ценных бумаг, предоставлением займов иным субъектам и последующим возвратом подобных денежных займов, получением дивидендных/процентных доходов от различных финансовых инвестиций, уплатой процентов по имеющимся обязательствам, учитываемым в цене инвестиционного инструмента (актива).

Помимо этого, фиксируются прочие поступления/списания в контексте инвестиционной деятельности.

Финансовая деятельность

Заполнению подлежат строки с 4310 по 4329 включительно. Сальдо подсчитывается по строке 4300.

Отражаются все потоки денег, корректирующие капитал и заемные средства.

Демонстрируются поступления от привлечения займов/кредитов, внесения собственниками организации вкладов денежными средствами, эмиссии различных ценных бумаг, повышения долей корпоративного участия, другие разновидности поступлений.

Показываются выплаты, обусловленные выкупом долей корпоративного участия у собственников юридического лица, перечислением дивидендов, распределением прибыли между собственниками, погашением эмитированных ценных бумаг, имеющих долговой характер, возвратом взятых займов/кредитов, другие разновидности совершенных выплат.

Итоговые показатели

В основной (табличной) части отдельно рассчитываются и приводятся следующие показатели:

  • общее сальдо всех потоков денег (строка 4400);
  • начальный остаток денег (строка 4450);
  • конечный остаток денег (строка 4500);
  • показатель, оценивающий влияние курсовой динамики иностранной валюты относительно RUB (строка 4490).

Кто подписывает?

Бухгалтерскую отчетность, составляемую в 2019 году, в том числе и отчет о движении денежных средств подписывает только руководитель организации.

Главному бухгалтеру подписывать отчетность не обязательно.

Выводы

Потоки денег хозяйствующего субъекта показываются в его ежегодной финансовой отчетности. Документальный отчет составляется обычно по форме 4. В нем фигурируют как денежные поступления, так и денежные выплаты юрлица, учтенные в рамках всех направлений его деятельности за анализируемые периоды (отчетный, предшествующий). Здесь же выявляются начальные/конечные остатки денег.

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/forma-4-za-2018-god.html

Отчет о движении денежных средств (форма ф-4), скачать бланк 2017-2018 и пример заполнения прострочно

Отчет о движении денежных средств: форма 4

Общее значение денежных поступлений фиксируется в строке 4110 и является суммой значений строк 4111 – 4119.

В строке 4111 указывается объем денежных поступлений, а также их эквивалентов, как на банковский расчетный счет организации, так и в кассу, в виде платежей за товары и услуги.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

При этом, суммы на перечисленных выше счетах отображаются в отчете за вычетом:

  • сумм налога на добавленную стоимость, кроме НДС исчисляемого с сумм возмещений;
  • сумм, получаемых агентами и посредниками;
  • сумм, получаемых от возмещения расходов.

В строке 4112 указываются суммы от средств, поступивших в счет аренды. Эти значения отображаются на счетах без учета сумм НДС, которые получают агенты. Не учитываются денежные средства, получаемые от возмещения оплаты коммунальных услуг. Если по строке 4112 имеются отрицательные суммы, то они вписываются в строку 4121 и (или) 4129.

В строке 4113 фиксируются поступления от финансовых вложений, которые были приобретены для последующей перепродажи. Эти поступления показываются только в сумме экономической выгоды.

Строка 4119 заполняется данными обо всех иных поступлениях, не подходящих под описание предыдущих строк. Например:

  • суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица;
  • суммы, которые получили от виновных лиц или от страховщика в счет возмещения ущерба;
  • полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров.

Отражение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4120-4129 должны быть указаны в круглых скобках.

Сумма всех платежей, выполненных по текущим операциям, вносятся в строку 4120 и представляют собой сумму значений строк 4121–4129.

В строке 4121 прописываются платежи, осуществляемые поставщикам за поставленное в отчетном периоде сырье.

Строка 4122 содержит информацию о платежах по оплате труда.

Строка 4123 заполняется суммой платежей, ушедших на оплату процентов по долгам.

В строке 4124 фиксируется оплата налога на прибыль, и все авансовые платежи по этому налогу.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

Для сальдо денежных потоков по первой части отчета о движении денежных средств используется строка 4100, в которую вписывается разница между поступлениями от текущих операций и платежами. Если результат отрицательный, то его нужно указывать в круглых скобках.

Отображение поступлений

В строке 4210 фиксируется размер всех поступлений, которые имелись в отчетном периоде от инвестиционных операций. Это значение является суммой данных строк 4211–4219.

В строке 4211 указываются поступления от реализации внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

Строка 4212 содержит информацию о поступлениях от продаж акций.

Строку 4213 заполняют данными о поступлениях денежных средств по возврату займов и сумм, полученных в результате реализации векселей.

В строку 4214 вносятся данные о дивидендах и процентах, полученных по ценным бумагам.

Строка 4219 содержит данные обо всех остальных поступлениях.

Отображение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4220, 4221, 4229 должны быть указаны в круглых скобках.

Строка 4220 содержит суммарное значение строк 4221-4229, которое вписывается в круглые скобки.

Строку 4221 заполняют данными платежей по приобретению внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

В строке 4222 указывается сумма приобретенных ранее акций.

Строка 4223 используется для платежей, предназначенных для выдачи процентных займов, покупки векселей, а также права требований к третьим лицам.

В строке 4224 указываются суммы уплаченных процентов.

Строка 4229 – это данные обо всех других платежах, не входящих в предыдущие пункты.

Отображение поступлений

Строка 4310 заполняется суммой строк 4311-4319.

В расшифровку поступлений от инвестиционной деятельности организации входят кредиты, займы, а также увеличение уставного капитала компании и выпуск акций.

Отображение платежей

В строку 4320 вписывается сумма строк 4321-4329.

Строка 4321 заполняется платежами собственникам, вышедшим из состава общества, у которых были куплены их акции и доли.

В строке 4322 указываются выплаты дивидендов действующим участникам.

В строке 4323 показывают сумму платежей на погашение векселей, возврат кредитных и заемных средств.

В строку 4329 вносятся суммы остальных платежей, не подходящих для ввода в строки 4321-4328.

Строка 4300 должна показывать сальдо денежных потоков от финансово-инвестиционной деятельности, т.е. указывается разница сумм поступивших средств и выполненных платежей третьей части формы 4.

Итоговые показатели за отчетный период вносятся в строки 4400-4490.

В строку 4400 вписывается итоговое сальдо за отчетный период, т.е. сумма значений строк 4100, 4200 и 4300.

В строке 4450 указывается сумма денежного остатка на начало отчетного периода.

В строку 4500 вносятся данные по денежному остатку на конец отчетного периода.

И, наконец, строка 4490 содержит общую величину курсовых разниц, получившуюся в результате пересчета иностранной валюты на рубли.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/blanki-balans-f4

Как заполняется отчет о движении денежных средств – форма 4

Отчет о движении денежных средств: форма 4

  1. Использование формы 4
  2. Общие правила
  3. Заполнение формы 4

Один из важнейших документов в бухгалтерской отчётности — это отчет о движении денежных средств, форма 4.

Бланк данной формы был утверждён Министерством финансов России в 2010 году (Приказ № 66н). Именно эта форма используется при заполнении бухгалтерской отчётности.

Рассмотрим основные сведения о данном документе.

Использование формы 4

Обычно под бухгалтерской отчётностью имеют в виду сведения о прибыли и убытках, о состоянии организации на определённый момент времени. Отчётные документы подготавливаются и сдаются в конце отчётного периода.

Форма 4 используется в коммерческих организациях. Не используют её лишь те организации, которые относятся к бюджетным, работают в сфере страхования или кредитования. Для этих организаций используются отдельные формы отчётных документов и отдельные правила ведения бухучёта.

В инспекцию Федеральной налоговой службы сдаётся форма 4 с подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Именно они несут ответственность перед контролирующими органами за подлинность и достоверность сведений, которые содержатся в бухгалтерской отчётности.

Общие правила

Законодательно утверждены следующие правила сдачи бухгалтерской отчётности:

  1. Отчётный период, за который нужно сдавать документацию, составляет год. Подавать форму 4 в ИФНС следует не позже чем через три месяца по окончании отчётного периода.
  2. Если время, которое отведено на сдачу отчётных документов, завершается праздником или выходным, то это время продлевается до ближайшего рабочего дня.
  3. За нарушение установленных законом правил руководитель и главный бухгалтер предприятия наказываются штрафом.

Форма 4 — это название лишь одного из документов. Помимо него, сдаются также:

  • форма 1 (заполненный бухгалтерский баланс);
  • форма 2 (отчёт о финансовых результатов, ранее известный как отчёт о прибылях и убытках);
  • форма 3 (отчёт об изменениях капитала).

Заполнение формы 4

Скачать отчет о движении денежных средств по форме  4 можно здесь.

Шапка бланка

Заполнение начинается с шапки бланка. При этом последовательность действий следующая:

  • Сначала заполняется строка, в которую вносятся данные об организации. Это название компании, её идентификационный код и вид деятельности (согласно учредительным документам).
  • После этого денежные потоки разделяются на три категории операций: текущие, инвестиционные и финансовые. В каждой категории выделяют две подкатегории: поступления и платежи.
  • Перед каждым видом операций расположены две графы, в которых отражается денежная сумма, которая прошла по этим операциям. В графе 3 указывается сумма за отчётный год, а в графе 4 — за предыдущий год.

Денежные потоки по текущим операциям

В поступлениях указывается общая сумма поступлений (строка 4110). После этого следует расшифровка в строках с 4111-й по 4119-ю:

  • продажа товаров, работ и услуг;
  • финансовые выплаты за аренду, лицензии, роялти;
  • уступка прав требования денежных выплат;
  • прочие поступления.

Заполнение данных по платежам осуществляется аналогичным образом. В строке 4120 указывается общая сумма платежей, а в строках с 4120-й по 4129-ю они расшифровываются

  • деньги, потраченные на покупку товаров, работ и услуг;
  • фонд заработной платы;
  • проценты по кредитным обязательствам;
  • финансы, потраченные на выплату налогов и прочих обязательных платежей;
  • прочие платежи.

К текущим операциям относятся все операции, которые не могут быть с полной уверенностью отнесены к прочим разделам. В строке 4100 документа указывается сальдо денежных потоков.

Денежные потоки от инвестиционных операций

Под инвестиционными операциями подразумеваются вложения в научные проекты, а также долевое участие в других предприятиях, затраты на выплаты по подрядным договорам и на выплаты отдельным работникам в связи с инвестиционной деятельностью.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений. Далее следует расшифровка (строки 4211–4219):

  • от продажи внеоборотных активов, к которым относятся недвижимость и нематериальные ценности, а также основные средства производства. Сюда не относятся финансовые вложения в сами активы;
  • от сделок по отчуждению долей другого предприятия;
  • от возврата выданных ранее займов и от продажи долговых бумаг;
  • от вложений в акции и депозиты, в другие предприятия;
  • прочие поступления.

В строке 4220 указывается общая сумма платежей. В строках 4221–4229 они расшифровываются:

  • затраты на ремонт и модернизацию оборудования и на научные изыскания (в том числе внеоборотные активы);
  • покупка акций и долей других предприятий;
  • покупка долговых бумаг, затраты на займы;
  • выплата процентов по обязательствам в связи с осуществлением инвестиционной деятельности;
  • прочие платежи.

В строке 4200 формы 4 указывается сальдо денежных потоков от проведения инвестиционных операций.

Денежные потоки от финансовых операций

Финансовые операции — это привлечение дополнительного капитала. Он может быть представлен кредитами или займами, а также продажей доли собственного капитала.

Поступления указываются, начиная со строки 4310 (там указывается общая сумма поступлений). С 4311-й по 4319-ю строку они расшифровываются:

  • полученные кредитные средства;
  • увеличение вкладов участников;
  • эмиссия акций;
  • эмиссия облигаций (долговых бумаг).

Платежи указываются с 4320-й строки (общая сумма платежей). С 4321-й по 4329-ю строку они расшифровываются:

  • выплаты собственникам при покупке акций и долей в случае выхода;
  • выплата частей прибыли;
  • выплаты по займам и кредитам, по долговым обязательствам.

В строке 4300 указывается сальдо денежных потоков по финансовым операциям.

Подведение итогов

В строке 4400 указывается общее сальдо денежных потоков, которое получается при сложении сальдо из строк 4100, 4200 и 4300. Если получается отрицательное сальдо, то число пишется в круглых скобках. Кроме того, используются ещё несколько строк:

  • В строке 4450 пишется остаток на начало отчётного периода, то есть на начало года. В строке 4500 пишется остаток на окончание отчётного периода, то есть на окончание года.
  • В строке 4490 отражается влияние изменения курса иностранных валют по отношению к рублю. Показывается итоговая сумма разниц, которые возникают в связи с пересчётом валют по новому курсу.

Важно отметить, что бланк отчёта о движении денежных средств не отражает полный перечень всех категорий. Одна операция может относиться к нескольким категориям.

Например, речь может идти о единой выплате, которая относится к разным потокам. В таком случае сумма должна быть разделена по этим потокам.

Сами же потоки отражаются в свёрнутом виде, то есть в показателях не учитывается налог на добавленную стоимость.

Если деньги были получены в иностранной валюте, то сумма должна быть переведена в российские рубли согласно курсу, который был действителен в момент совершения операции. Кроме того, обязательно должны быть отражены денежные эквиваленты тех активов, которые не имеют постоянно цены и могут быть в любой момент реализованы без особого труда.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/kak-zapolnyaetsya-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-forma-4.html

Как заполнять отчет о движении денежных средств, пример построчно на 2018 год

Отчет о движении денежных средств: форма 4

Отчет о движении средств (ОоДС) – это документ, который характеризует денежные поступления предприятия, ОАО, физическому лицу и их использование.

А также в нем отражаются производственные результаты, кредитоспособность и ликвидность компании. Данный вид финансового анализа составляется на основании операционной деятельности и его важность достаточно велика.

Он был введен как часть пакета финансовой отчётности. Поэтому так важно знать, как все же правильно составить ОоДС.

В этой статье вы найдете пример, как заполнять и каково назначение ОоДС для каждого гражданина, в том числе и владельца предприятий. Форма и порядок его заполнения одинаковы и за пределами РФ: в Казахстане, Белоруссии и других зарубежных постсоветских странах.

В нем оставляется информация по притоку и оттоку всех наличных средств по различным видам производственной деятельности. Образец как построчно заполнить ОоДС за год, и какие пункты он должен содержать:

  • про операционную деятельность (основное, содержит все, кроме данных об инвестиционной и финансовой деятельностях);
  • о финансовых результатах (это анализ и отражение процессов, приводящих к изменениям состава капитала);
  • инвестиции (его содержание связано с внеоборотными активами).

В Интернете можно найти видео как пошагово правильно составлять ОоДС. Также обобщение данных об отчетности находится в Википедии и это можно прочесть онлайн.

Документ приближает стандарты бухучета нашей страны к МСФО по ПБУ. Данный вид отчетности был введен в 2011 году Приказом Министра Финансов №11н.

О нем можно было тогда услышать много как лестных, так и не очень отзывов, в том числе и Грачева – бывшего Министра обороны.

В тему:  Как правильно заполнить акт сверки взаимных расчетов?

Как правильно составить на зарубежных счетах?

Как правильно составить ОоДС на зарубежных счетах? Это документ, в котором определяется, что происходит с денежными счетами физических лиц. Он выполняется на основе баланса по счету и может отразить как потоки поступления и снятия денег с личного депозита.

Для чего он нужен? Используется с 2015 году в целях отчетности перед налоговой инспекцией. Сюда входит аудит и это косвенный метод, который отражает взаимосвязь с другими источниками поступления денег.

Презентация того, какие показатели входят в отчет и методика его заполнения по депозиту, а также кто должен сдавать отчёт, и в какие страховые учреждения и в течение скольких дней (трех) гласят правила составления ОоДС.

Косвенный метод

Строка, отражающая денежные потоки отражается крайне в свернутом виде в ЦБ. Косвенные налоги, к ним относятся НДС, акцизы, которые указываются в составе поступлений от покупателей, заказчиков услуг до поставщиков и подрядчиков (например, ИТИ). И идут в бюджетную систему РФ.

Проценты по депозиту указываются в третьем пункте отчета. В разделе «потоки средств от текущих операций», если они связаны с ведущей деятельностью физического либо юридического лица. И в пункте поступлений от текущих операций, если депозитный счет открыт в одном из Российских банков.

Анализ Отчета о движении денежных средств

В соответствии с 12 пунктом ПБУ 23/2011 РФ, денежные потоки организации, предприятия или индивидуального лица, которые по каким-либо причинам не могут быть однозначно классифицированы, определяются в качестве денежных потоков от текущих операций. Структура МФО (межфилиальный оборот) имеет связь с: курсовая ставка и проценты по ней, формирование средств от поставщика и заемщика, взносы и работа бухгалтеров. В основе лежит прогнозный возврат.

В тему:  Образец налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Отчет о движении денежных средств форма 4

Скачать бесплатно бланк отчета можно перейдя по ссылке

Там же находится и инструкция, как заполнить форму 4 Отчет о движении денежных средств за 2018 год. Имеются формы для скачивания в формате MS-Excel (есть таблица с кодами)и ворд. Это самый прямой метод поиска ОоДС.

Отчет о движении денежных средств как заполнять пример построчно 2018

Для тех, кто составляет ОоДС, скачать его пример можно тут: Здесь же имеются основные параметры его заполнения. Пункты, на которые в содержании формы 4 ОоДС стоит обращать внимание:

  • 1) порядок отражения денежных потоков организации;
  • 2) показатели ОоДС за предыдущий период;
  • 3) потоки от текущих операций, от инвестиционных операций.

Заполняйте ОоДС построчно правильно.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://law5.ru/obrazcy-dokumentov/kak-zapolnyat-otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv-primer-postrochno.html

Отчет о движении денежных средств (форма 4) – бланк, образец заполнения

Отчет о движении денежных средств: форма 4

Четвертая составляющая бухгалтерской отчетности – отчет о движении денежных средств.

Утвержденный бланк содержит детальную информацию о финансовых потоках предприятия, и создан для приближения отчетности к международным стандартам (МСФО).

Пример заполнения в 2016 году регламентируется приказами Минфина РФ №66н, №57н и №113н. Порядок прописан в ПБУ 23/2011, а для кредитных организаций – в Указании ЦБ РФ № 2172-У. В конце статьи можно скачать образец.

Как сведения содержит форма №4

Отчет о движении денежных средств отражает все платежи и приходные операции предприятия. Форма характеризует состояние счетов в начале и по завершении отчетного периода. Пример заполнения регламентируется ПБУ, а также Указанием ЦБ РФ и МСФО.

Форма заполняется прямым или косвенным методом. Прямой подразумевает, что берется информация о ключевых валовых поступлениях и расходах. На практике многие предприятия пользуются косвенным методом.

Он подразумевает корректировку чистой прибыли с учетом изменений капитала и итогов неденежных операций.

При этом косвенным методом заполняется лишь первый раздел, для второго и третьего используется прямой.

Анализ отчета о движении денежных средств раскрывает содержание строки 250 баланса. Форма содержит показатели со счетов 50 (наличные средства), 51 (безналичные средства), 52 (иностранная валюта), 55 (счета в банке) и 57 (переводы в пути). Данные о приходных операциях выдает дебет, а расходы показывает кредит этих счетов.

Денежные потоки

Платежи и приходные операции называют денежными потоками. Управленческий отчет по МСФО в 2016 году также разделяет средства на три потока:

  • полученные от текущих операций;
  • полученные от инвестиционных операций;
  • полученные от финансовых операций.

Каждый из потоков включает в себя два раздела, пример можно скачать ниже. В первом указывается объем прихода средств и выполняется детализация. Во втором разделе управленческий отчет отражает общий объем перечислений и развернуто раскрывает каждую из статей расходов.

На практике денежные средства от конкретной операции могут быть отнесены к разным потокам по МСФО. Как пример, выплата суммы в рамках долговых обязательств считается финансовой операцией, тогда как перечисление процентов по той же сумме – текущей. Даже если взятая в кредит сумма и проценты по ней выплачиваются одновременно, в отчет о движении денежных средств они вносятся отдельно.

Важно! В случаях, когда средства трудно отнести к конкретному потоку, их вносят в раздел текущих операций.

Заполнять отчет о движении денежных средств должны все юридические лица за исключением субъектов малого бизнеса и некоммерческих организаций. Форма №4 в 2016 году входит в обязательную бухгалтерскую отчетность.

В согласии с указаниями ПБУ и ЦБ РФ бланк (образец можно скачать ниже) оформляется в двух экземплярах. В конце заверяется подписью руководителя предприятия.

Один бланк передают в Росстат, другой – в отделение налоговой службы, где фирма стоит на учете. Форма представляется в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.

Бланк подается заодно с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах.

Далее перечислены основные правила, как оформить управленческий бланк 2016 года. Они регламентируются ПБУ 23/2011, а также ЦБ РФ.

  1. Показатели списываются со счетов учета средств.
  2. Все суммы учитываются в рублях.
  3. Все суммы округляются и указываются в тысячах или миллионах.
  4. Берутся данные на конец года.
  5. В отчете собираются данные за отчетный год и за предшествующий.
  6. При указании сумм не учитывается НДС и акцизы.
  7. Все суммы с отрицательным значением берутся в круглые скобки.

Важно! Все суммы, полученные или перечисленные в иностранной валюте, конвертируются в рубли в соответствии с курсом ЦБ РФ на момент проведения операции.

Первый раздел в 2016 году озаглавлен «Денежные потоки от текущих операций». В соответствии с ПБУ и МСФО, к этому направлению относятся приходы и выплаты, которые проводятся в рамках основной деятельности организации.

Как пример, к приходам от текущих операций относят:

  • доход от реализации производимых товаров или выполняемых услуг;
  • плата от сдачи в аренду имущества;
  • прибыль от перепродажи денежных вложений.

Расходы по текущим операциям включают в себя:

  • заработную плату работникам;
  • оплату счетов;
  • платежи по налогам;
  • выплаты процентов по кредитам.

В строках управленческий отчет содержит сведения: под номером 4110 – общий размер приходов за отчетный период и предшествующий ему год, под номером 4120 – суммарный расход, под номером 4100 подсчитывается денежное сальдо – разница между этими показателями.

Что включается во второй раздел

Второй раздел отчета по МСФО в 2016 году называется «Денежные потоки от инвестиционных операций». Для его заполнения всегда используется прямой метод. Сюда входят приходы и расходы в рамках движения основных средств, нематериальных активов, кредитов.

Как пример, приход средств возможен в результате:

  • выставки на продажу нематериальных активов и основных средств;
  • выполнения долговых обязательств;
  • продажи долей в капитале сторонних предприятий и ценных бумаг;
  • получения дивидендов по вложениям в капиталы сторонних предприятий.

Расходы осуществляются в следующих случаях:

  • приобретение ценных бумаг или долей в уставном капитале сторонних предприятий;
  • реконструкция, улучшение, закупка основных средств и нематериальных активов;
  • передача займов;
  • платежи в связи с начислением процентов по долгам.

Управленческий отчет содержит сведения в строках: под номером 4210 – суммарный приход средств, под номером 4220 – все расходы, под номером 4200 результат подсчета денежного сальдо, или разницы между поступлениями и расходами.

Подробности заполнения третьего раздела

Управленческий отчет по МСФО содержит третий раздел «Денежные потоки от финансовых операций». Для оформления подходит прямой метод.

В числе приходов будут средства, полученные в результате:

  • взятия кредита;
  • получения прибыли по ценным бумагам и от увеличения уставного капитала;
  • вкладов участников общества;
  • получения прибыли по новым векселям.

Как пример, в подразделе расходов будут отражены средства, перечисленные в связи с:

  • возвращением кредитов;
  • выплатой дивидендов;
  • покупкой долей или ценных бумаг у участников общества;
  • погашением векселей.

В отчет о движении финансовых средств данные вписываются в следующих строках: под номером 4310 суммарный приход от перечисленных выше операций, под номером 4320 – все расходы в сумме. Денежное сальдо по показателям финансового потока отражается под номером 4300.

Как отражаются данные за предыдущий год

Данные за предыдущий отчетный период переносятся из прошлого отчета. Чтобы добиться сопоставимости показателей, используют метод корректировки в согласии с ПБУ. При этом каждая из значительных поправок объясняется в пояснениях к бухгалтерскому балансу.

В некоторых случаях приходится заново составлять отчет о движении денежных средств. Происходит в тех случаях, когда корректировку провести слишком сложно. Проводится анализ отчета о движении денежных средств и рассчитываются показатели по данным текущего отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств – это четвертая из обязательных к представлению форм отчетности. Для заполнения последних двух разделов используется только прямой метод.

На практике многие организации с первым разделом работают косвенным методом. Бланк в 2016 году заполняется в соответствии с указаниями ПБУ 23/2011 и ЦБ РФ.

Форма отражает все приходные и расходные операции, разделенные по трем потокам. Далее можно скачать образец.

Скачать бланк формы отчета о движении денежных средств

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.