+7(499)495-49-41

Приходный и расходный кассовый ордер

Содержание

Как заполнить приходный и расходный кассовый ордер в 2017 году: образец заполнения

Приходный и расходный кассовый ордер

Приходные и расходные ордеры — это унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом для использования организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денежных средств.

В зависимости от того какую функцию они несут в кассе организации — приход или расход — существуют приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.

Давайте рассмотрим подробнее каждый из них, для чего он нужен, какую функцию в себе несёт и когда необходимо оформить.

Когда заполняется Приходный кассовый ордер (ПКО)?

Когда в кассу организации или ИП поступают наличные денежные средства, то необходимо отразить факт совершения этой хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета. И для оприходования наличности существует приходный кассовый ордер.

Он составляется по унифицированной форме № КО-1 в единственном экземпляре и подписывается главным бухгалтером, бухгалтером, бухгалтером-кассиром, кассиром организации или другим уполномоченным лицом.

Приходный кассовый ордер состоит из двух блоков:

  1. Сам ПКО;
  2. Квитанция, которая после заполнения отрывается и отдается лицу, внесшему деньги в кассу.

Выписывать приходник можно как вручную, так и с помощью компьютера. Исправления в приходном ордере не допускаются. Если вы допустили ошибку, ордер необходимо переписать. В противном случае такой документ является не действительным и нарушающим кассовую дисциплину.

На втором блоке ПКО «Квитанция» после заполнения ставится печать юридического лица или предпринимателя. Необходимости ставит печать, чтобы половина попадала на приходный кассовый ордер и вторая половина на квитанцию, сейчас нет.

В каких случаях заполняется Приходный кассовый ордер?

Приходный кассовый ордер мы заполняем при:

  • внесении учредителями своей доли в уставном капитале;
  • поступлении в кассу выручки. Если вы в своей работе используете кассовый аппарат и в течение дня пробиваете покупателям кассовые чеки, то оформлять приходный кассовый ордер на каждый пробитый чек не нужно, приходуется только одним ПКО общая сумма в конце рабочей смены;
  • возврате заёмных средств. Если ваша организация или ИП давали займ юридическому или физическому лицу, и займ возвращается в кассу организации;
  • возврате от подотчётного лица. Ваша организация выдала работнику деньги под отчет, работник закупил необходимое и остаток аванса приносит в кассу организации или предпринимателя;
  • снятии денежных средств с расчетного счёта юр лица. Если вы снимаете денежные средства с расчетного счета организации на заработную плату, хозяйственные нужны и пр., то эти денежные средства должны сначала приходоваться в кассу организации.

Порядок заполнения Приходного кассового ордера

Теперь мы рассмотрим пошагово порядок заполнения каждого поля Приходного кассового ордера.

В поле «Организация» прописываем полное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно уставным документам.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

В поле «по ОКПО» вписываем код ОКПО, выданный органами Статистики. Если Вы не знаете свой код, то узнать его Вы можете на официальном сайте Росстата.
[attention type=green]
Поле «номер документа» присваивается с первого номера, начиная с 1 января нового года и имеет сквозную нумерацию в течение года до 31 декабря. Организация вправе к цифрам использовать префиксы.
[/attention]

В поле «Дата составления» ставится текущая дата, т.к. приходный кассовый ордер составляется на момент совершения хозяйственной операции.

Колонки «Дебет» и «Кредит» заполняются в соответствии с бухгалтерскими проводками и оформляет их бухгалтер. Но, по умолчанию, графа «Дебет» заполняется 50.1 — поскольку это бухгалтерский счёт кассы организации. В графе «Кредит» может быть один из следующих бухгалтерских счетов:

75 «расчеты с учредителями» — при взносе учредителями доли в уставном капитале;

51 «расчетные счета» — при снятии денежных средств с расчетного счёта;

71 «расчеты с подотчетными лицами» — при возврате неиспользованного аванса от работника;

62 «расчеты с покупателями и заказчиками» — при поступлении оплаты от покупателя в кассу организации;

90.1 «выручка от продаж» — при оприходовании выручки за смену с применением контрольно-кассовой техники.

В поле «Сумма» отражается сумма, вносимая в кассу. При этом указание копеек и рублей разделается символом «-».

Поле «Код целевого назначения» заполняется только при условии использования организацией системы кодирования.

В поле «Принято от» прописывается полностью либо ФИО вносителя в родительном падеже (отвечает на вопрос — от кого?), либо полное наименование юридического лица или ИП и ФИО вносителя физического лица тоже в родительном падеже.

В поле «Основание» вносится основание для внесение денежных средств: взнос в уставный капитал, выручка от продаж, получение наличных из банка, оплата товаров/услуг согласно накладной № (договора №) и т.д.

В поле «Сумма» прописывается сумма вносимых денежных средств прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами.

Стоит отметить, что если Вы в табличной части ПКО указали полную сумму без копеек, то и в поле «Сумма» необходимо указать только полную сумму прописью без указания копеек. Не допускается сокращение руб и коп.

Если сумма включает НДС, то пишется «включая НДС, процентная ставка НДС и сумма НДС».

В поле «Приложение» вписываются первичные документы, на основании которых вносятся деньги.

В двух нижних строчках ставятся подписи кассира и главного бухгалтера.

Блок «Квитанция» заполняется аналогично блоку «Приходный кассовый ордер». Ставится печать, отрывается по линии и отдается вносителю.

Образец заполнения Приходного кассового ордера (ПКО)

Нажмите для увеличения

Пустой бланк ПКО можно скачать здесь

Когда заполняется Расходный кассовый ордер (РКО)?

По аналогии с приходным кассовым ордером, расходный кассовый ордер заполняется в случае когда деньги необходимо получить в кассе организации.

РКО составляется по унифицированной форме № КО-2 в единственном экземпляре и хранится в кассовой книге организации.

Расходный кассовый ордер составит только из одного блока — самого расходного кассового ордера. Подписывается главным бухгалтером, бухгалтером, бухгалтером-кассиром, кассиром организации или другим уполномоченным лицом.

Выписывать расходник можно как вручную, так и с помощью компьютера. Исправления в расходном ордере не допускаются. Если Вы допустили ошибку, ордер необходимо переписать. В противном случае такой документ является не действительным и нарушающим кассовую дисциплину.

В каких случаях заполняется Расходный кассовый ордер?

Расходный кассовый ордер мы заполняем при:

  • необходимости выдачи подотчетным лицам на закупку необходимых товаров или материалов для организации;
  • выдаче подотчетным лицам на личные и командировочные расходы;
  • сдаче наличных денежных средств в банк на расчетный счёт организации;
  • выплате заработной платы (аванса) сотрудникам наличными в кассе;
  • выплате дивидендов учредителям.

Порядок заполнения Расходного кассового ордера

Теперь рассмотрим пошагово как правильно заполнить расходный кассовый ордер.

В поле «Организация» прописываем полное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно уставным документам.

В поле «Структурное подразделение» прописывается подразделение, которое ордер выдало. Если в организации или у ИП отсутствует подразделение, то ставится прочерк.

В поле «по ОКПО» вписываем код ОКПО, выданный органами Статистики. Если Вы не знаете свой код, то узнать его Вы можете на официальном сайте Росстата.
[attention type=green]
Поле «номер документа» присваивается с первого номера, начиная с 1 января нового года и имеет сквозную нумерацию в течение года до 31 декабря. Организация вправе к цифрам использовать префиксы.
[/attention]

В поле «Дата составления» ставится текущая дата, т.к. расходный кассовый ордер составляется на момент совершения хозяйственной операции.

Колонки «Дебет» и «Кредит» заполняются в соответствии с бухгалтерскими проводками и оформляет их бухгалтер. Но, по умолчанию, графа «Кредит» заполняется 50.1 — поскольку это бухгалтерский счёт кассы организации. В графе «Дебет» может быть один из следующих бухгалтерских счетов:

70 «расчеты по заработной плате» — при расчетах с работниками организации наличными денежным средствами;

51 «расчетные счета» — при внесении денежных средств на расчетный счёт из кассы организации;

71 «расчеты с подотчетными лицами» — при выдаче работнику аванс на нужды предприятия или командировочные расходы;

60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» — при оплате поставщикам наличными денежными средствами.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

В поле «Сумма» отражается сумма, вносимая в кассу. При этом указание копеек и рублей разделается символом «-». Либо при полных рублях копейки можно не указывать.

Поле «Код целевого назначения» заполняется только при условии использования организацией системы кодирования.

В поле «Выдать» прописывается полностью либо ФИО того, кому выдаются наличные в родительном падеже (отвечает на вопрос — от кого?), либо полное наименование юридического лица или ИП и ФИО получателя физического лица тоже в родительном падеже.

В поле «Основание» вносится основание для выдачи денежных средств: выплата дивидендов, оплата поставщику, инкассация, оплата товаров/услуг согласно накладной № (договора №) и т.д.

В поле «Сумма» прописывается сумма выдаваемых денежных средств прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами. Стоит отметить, что если Вы в табличной части РКО указали полную сумму без копеек, то и в поле «Сумма» необходимо указать только полную сумму прописью без указания копеек. Не допускается сокращение руб и коп.

В поле «Приложение» вписываются первичные документы, на основании которых выдаются деньги (накладная, договор, доверенность, заявка, служебная записка и т.п.).

Ниже идет две строки с подписями руководителя и главного бухгалтера.

Ниже подписей идет раздел, заполняемый тем, кто получает наличные в кассе.

В поле «Получил» прописывается сумма получаемых денежных средств прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами. Стоит отметить, что если Вы в табличной части РКО указали полную сумму без копеек, то и в поле «Сумма» необходимо указать только полную сумму прописью без указания копеек. Не допускается сокращение руб и коп.

Ставится дата получения наличных денег и подпись.

В поле «По» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность того, кто получает деньги в кассе.

В последней строчке ставится подпись кассира, выдавшего наличные.

Образец заполнения Расходного кассового ордера (РКО)

Нажмите для увеличения

Пустой бланк РКО можно скачать здесь

Журнал регистрации Приходного кассового ордера (ПКО) и Расходного кассового ордера (РКО)

Все ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по форме № КО-3.

Журнал состоит из обложки и вкладных листов, в которых происходит регистрации кассовых ордеров.

Порядок заполнения титульного листа журнала регистрации ПКО и РКО.

В поле «Организация» прописываем полное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно уставным документам.

В поле «Структурное подразделение» прописывается подразделение, которое ордер выдало. Если в организации или у ИП отсутствует подразделение, то ставится прочерк.

В поле «по ОКПО» вписываем код ОКПО, выданный органами Статистики. Если Вы не знаете свой код, то узнать его Вы можете на официальном сайте Росстата.

В поле «год» указывает год, в котором ведется этот журнал. Например, 2017 год.

Прописываем должность — кассир, бухгалтер, руководитель. И ставим ФИО ответственного лица.

Порядок заполнения вкладного листа журнала регистрации ПКО и РКО

Вкладной лист разделен на 2 части — приходные и расходные кассовые документы. Первые четыре графы слева (1-4) приходные документы, четыре графы справа (5-8) — расходные.

В 1 и 4 графах указывается дата выдачи ПКО или РКО.

В 2 и 6 графах номер документа по порядку.

В 3 и 7 графах сумма полученных/выданных денег.

В графе 4 и 8 указывается от кого и за что получено (кому и на что выдано).

Источник: https://delovoymir.biz/prihodnyy-i-rashodnyy-kassovyy-order-obrazec-zapolneniya.html

Приходные и расходные кассовые ордера: порядок оформления, правила заполнения и образец

Приходный и расходный кассовый ордер

Приходные и расходные кассовые ордера выступают в качестве первичных документов. Они подтверждают финансовые операции, связанные с выдачей и приемом денежных средств. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров производится по определенным правилам. Рассмотрим основные предписания.

Расходный и приходный кассовый ордер: бланк

При получении наличности операционист вносит соответствующие сведения в форму КО-1, а при выдаче – КО-2.

Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется так, чтобы специалисты, проверяющие документы, смогли четко понять их содержание. В бумаги вносятся все обязательные реквизиты.

В приходные и расходные кассовые ордера вписывается основание, по которым они составляются. В них также приводится перечень прилагаемых (сопроводительных) документов.

Нюансы

Приходные и расходные кассовые ордера подписываются ответственным сотрудником непосредственно после совершения соответствующей операции. Документы, приложенные к ним, должны быть погашены штампом либо отметкой “Оплачено”.

При этом в обязательном порядке проставляется дата во избежание повторного использования бумаг.

Согласно действующим правилам в приходные и расходные кассовые ордера не допускается вносить никаких исправлений, даже если они оговорены.

Заполнять приходный ордер нужно в одном экземпляре. Форма состоит из 2 разделов. Первый – непосредственно приходный ордер, а второй – отрывной листок – квитанция. Последняя выдается лицу, внесшему средства. В строке “Основание” указывается содержание выполненной операции. К примеру, это может быть “оплата счета № 321 от 1.02.2017 г.”.

В поле “В том числе” приводится величина НДС. Сумма указывается цифрами. Если налог не предусмотрен, то следует написать “Без НДС”. В поле “Приложение” перечисляются документы, которыми сопровождается ордер. Корреспондирующий счет ставится в зависимости от источника средств.

Код подразделения указывают операционисты обособленных структурных отделений предприятия. Ячейка “Дебет” должна содержать счет кассы в соответствии с планом. Нумерация документов сквозная, устанавливается на один год. В форме не должно присутствовать номеров, записанных не по порядку, или задвоенных кодов.

Обязательным реквизитом считается ОКПО. Сведения указываются в соответствии со справкой, выданной органом госстатистики. Название организации указывается в том же виде, в котором оно присутствует в учредительной документации. Если на предприятии утверждены коды аналитики, в ордере необходимо их указать.

На документе присутствует ячейка “целевое назначение”. Она заполняется только некоммерческими предприятиями с соответствующим финансированием.

Приходный ордер визируется в бухгалтерии. Если уполномоченные на визирование документа специалисты отсутствуют, то это делает руководитель предприятия.

Директор организации своим распоряжением может возложить обязанность по подписанию ордеров на другого сотрудника. При этом его кандидатуру руководитель должен согласовать с главным бухгалтером.

Если директор предприятия самостоятельно проводит финансовые операции, то приходные, расходные кассовые ордера, кассовая книга составляются и подписываются им же.

Проставление печати

Оттиск должен располагаться на части формы с отметкой “М. П.” и захватывать квитанцию. Законодательство не предусматривает специальных правил по проставлению печати. На практике принято располагать 60 % от него на основной части, а 40 % – на квитанции.

Некоторые рекомендации приводятся в постановлении Госкомстата № 88 от 18.08.1998 г. Законодательство также не устанавливает конкретный перечень реквизитов, которые должны размещаться на печати операциониста.

Целесообразно включать в штамп сведения, которые ранее считались обязательными:

  1. Наименование предприятия (полное и на русском языке), организационно-правовой тип.
  2. Местонахождение.
  3. Регистрационный номер.

Документ на выдачу средств

Расходный ордер также оформляется в одном экземпляре. При выдаче средств сотруднику под отчет форму следует составлять в соответствии с его письменным заявлением. Оно может быть в свободной форме. Заявление должно подписываться руководителем предприятия. В нем указывается:

  1. Сумма к выдаче.
  2. Срок.
  3. Дата.

документа

В поле “Основание” указывается выполненная операция. К примеру, это может быть “возврат перерасхода по отчету № 123 от 02.03.2017 г.”. В поле “Приложение” указываются первичные и прочие документы. При этом приводятся их номера и даты составления. В качестве приложений могут выступать заявки на выдачу средств, счета и так далее. Правила оформления ф.

КО-2 предусматриваются в Методических рекомендациях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88. Не допускается вносить никакие исправления в расходный ордер. Документ также подписывается главным бухгалтером, руководителем или иным лицом, уполномоченным им.

Предприниматели, которые ведут учет затрат и доходов либо физических показателей, согласно налоговому законодательству, могут не оформлять расходные ордера.

Действия операциониста

При выдаче средств по расходным ордерам кассир должен проверить:

  1. Наличие обязательных подписей и их соответствие образцам.
  2. Равенство сумм, указанных прописью и цифрами.
  3. Наличие документов, приведенных в форме.
  4. Соответствие Ф.И.О. в ордере сведениям, предоставленным получателем.

После этого операционист готовит необходимую сумму, передает платежный документ принимающему их лицу. В ордере получатель должен указать количество рублей (прописью) и копеек (цифрами). Лицо также ставит свою подпись и дату. Операционист должен пересчитать приготовленные деньги.

При этом получатель должен видеть, как кассир это делает. Принявший средства субъект также пересчитывает их под наблюдением операциониста. Если этого сделано не будет, впоследствии получатель не может предъявить кассиру претензии по выданной сумме.

После этого операционист должен подписать платежный документ.

Важные моменты

Кассир выдает средства исключительно тому лицу, сведения о котором указаны в ордере. Последний предъявляет документ, подтверждающий его личность. Если выдача производится по доверенности, необходимо проверить соответствие Ф.И.О.

получателя, приведенные в ордере, сведениям о представляемом лице. Документ, подтверждающий полномочия фактического получателя, прилагается к платежной форме. Если по доверенности будет осуществляться несколько выплат или в разных организациях, к ордеру прикладывается копия.

Оригинал должен остаться у операциониста, совершившего последнюю выдачу.

Учет приходных, расходных кассовых ордеров

На предприятиях, составляющих рассмотренные выше документы, должен обеспечиваться контроль операций с денежными средствами. Для этого необходимо вести журнал приходно-расходных кассовых ордеров.

В нем фиксируются реквизиты платежных форм перед их передачей операционисту. Ордера, оформленные на ведомостях на выдачу з/п и прочих аналогичных сумм, вносятся в книгу после предоставления средств получателям.

Соответствующее правило закреплено в Указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88.

На практике часто возникает вопрос: на какой период необходимо открывать журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров? Стоит отметить, что законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по срокам. В этой связи вопросы, касающиеся периода использования журнала, бухгалтер решает самостоятельно. Открыть книгу можно на год, месяц, квартал. При принятии соответствующего решения следует учитывать число операций.

К предприятиям, не выполняющим предписания по ведению кассовых операций, применяются меры, предусмотренные законодательством. Ответственность устанавливается различными нормативными актами. В их числе – президентский Указ № 840 от 25.07.2003 г. В 15-й главе КоАП предусматривается статья 15.1.

Она фиксирует меры ответственности за нарушение правил работы с наличностью и порядка осуществления кассовых операций.

В случае превышения размеров сумм, предназначенных для расчета с контрагентами, неоприходования (частичного или полного) поступивших средств, несоблюдения предписаний по хранению свободных денег сверх лимитов предусматривается административный штраф: 40-50 МРОТ – для должностных лиц, 400-500 МРОТ – для организаций.

Заключение

Оформление ордеров – задача весьма ответственная. Как выше было сказано, в документах не допускаются исправления, ошибки и помарки.

Операционист, ответственный за их составление, должен помнить, что ордер – форма строгой отчетности. Поэтому не следует допускать порчи документов.

В случае отсутствия какого-либо из обязательных реквизитов заполненный ордер будет считаться недействительным.

Источник: http://fb.ru/article/299923/prihodnyie-i-rashodnyie-kassovyie-ordera-poryadok-oformleniya-pravila-zapolneniya-i-obrazets

Кассовые ордера в деятельности ИП

Приходный и расходный кассовый ордер

Любой индивидуальный предприниматель, начиная собственное дело, должен четко понимать порядок ведения всех финансовых операций. Независимо от вида производства или оказания услуг населению, никто не отменял заполнение отчетных документов, которые выписывает кассир при приеме или выдаче денежных средств. Все денежные операции отражаются в журнале.

Вся предпринимательская документация в этом плане регламентируется инструктивным документом ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Главным документом оформления оперативных действий с деньгами, становится кассовый ордер. Денежные средства поступают в кассу организации с банковского счета руководителя и выдаются кассиру.

Клиенты имеют возможность вносить наличные прямо в организации, оплачивая произведенные услуги или товары.
Поступившие деньги, руководитель имеет право использовать для выплаты заработка сотрудникам, расходы на командировочные нужды, для текущего ремонта оборудования, приобретения канцелярских товаров.

Все действия подлежат оформлению приходным или расходным ордером.

Форма ордера

Приходный и расходный ордера отличаются по своей форме.

Первый разделяется на две половинки, где:

  • указывается сумма поступления и источника, с которого денежные средства поступают;
  • вторая половина представляет собой квитанцию, которая остается после прихода наличных физическому лицу или организации, подтверждая взнос.

Оформление приходного кассового ордера (КО-1)

Документ, отражающий приход наличных, необходимо правильно заполнять, причем помимо квитанции, прилагающейся к нему, и сам ордер. Все графы должны быть четко и без ошибок заполнены. Разрешается только оставить не заполненным счет бухгалтерского учета, в связи с отменой обязательного ведения индивидуальным предпринимателем.

Порядок оформления происходит по схеме:

  • в строчке «Основание» прописывается содержательная часть финансового действия, ведения профессиональной деятельности;
  • в строчке «В том числе» обозначается сумма НДС в цифровом значении и прописью, при надобности пишется «без налога НДС»;
  • в строчке «Приложение» необходимо перечислить все деловые бумаги с указанием их нумерации, даты предоставления наличных в кассу;
  • в строке «Кредит, код структурного подразделения» регистрируется соответствующая запись.

Образец правильного оформления КО-1

Недопустимо, чтобы деньги поступили, а сам приходный ордер не был заполнен, учет такой операции невозможен. Все, принятые по такой форме наличные должны поступить в кассу организации в тот же день, иначе, операция будет недействительна. Визирует документ главный бухгалтер или руководитель.

Приходный ордер будет признан недействительным, если на нем будут помарки, несовпадения с записью журнала регистрации кассовых ордеров.

Несмотря на изменения, происходящие за предыдущие годы, заполнение приходника осталось тем же самым.

Расходный кассовый ордер

Второй ордер (КО-2) оформляется по установленному порядку, с обязательным указанием суммарного платежа в цифрах и прописи, а также цели движения наличных средств. Заполнение происходит, согласно предоставлению денег и отражается в соответствующем журнале по дате и нумерации КО-2.

Оба документа заполняются данными:

  • название организации;
  • номер;
  • дата;
  • визы ответственных сторон;
  • корреспондентские счета.

Образец правильного оформления КО-2

Подписывает оба документа бухгалтер или руководитель.

Нумерация ордера имеет важное значение. Она не должна быть хаотичной. Наоборот, непрерывная нумерация в течение всего финансового года поможет предпринимателю увидеть динамику прибыли. На КО-2 печать не ставится, но учет расходников ведется согласно журналу, подписывается руководителем.

Журнал регистрации кассовых ордеров

Финансовая операция, подтвержденная выписанным ордером, в обязательном порядке отражается в журнале регистрации кассовых ордеров (КО-3). Сюда же вносятся другие платежные ведомости, как выдача зарплаты работникам и прочие. Этот журнал ведется с произведенной нумерацией всех страниц, оформляется по специальной форме КО-3.

Все операции, производимые кассиром, регистрируются во время выдачи или приема денежных средств и оформляются, следуя установленному порядку. Любому регистрируемому ордеру присваивается свой индивидуальный номер, по которому он и заносится в документ, согласно нумерации.

Эти отчетные документы не допускают никаких неточностей и исправлений. К завершению рабочего дня, все документы подлежат строгому учету, нумерации в порядке хронологического поступления. Они сшиваются в отдельной папке и хранятся в течение срока, соответствующего нормативному акту.

В отчетной документации деятельности предпринимателя должна вестись книга учета всех приходов и расходов предприятия. Книга в обязательном порядке регистрируется в налоговом органе.
К ведению книги предъявляются требования:

  • соблюдение в записи хронологической последовательности;
  • обновление книги с 01.01. каждого года;
  • предоставление и наличие кассовых ордеров для подтверждения деятельности;
  • правильное отражение цифровой записи вносимой суммы, рублей и копеек через запятую.

Кассовая дисциплина индивидуального предпринимателя заключается в правильном документальном оформлении своей финансовой и хозяйственной деятельности.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/prixodnye-i-rasxodnye-kassovye-ordera-dlya-ip.html

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2018 году

Приходный и расходный кассовый ордер

Бланк Приходного ордера (ПКО) по форме КО-1

• Скачать актуальный бланк КО-1 (формат Excel), а также в формате Word.

• Скачать образец заполнения КО-1.

Приходный кассовый ордер — один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления поступления денежных средств в кассу ИП или организации.

Обычно приходный кассовый ордер (на основании Z-отчёта, бланков строгой отчётности (БСО), товарных чеков, а также иных документов, приравненных к кассовому чеку) оформляется в конце дня на общую сумму принятых за весь день денег.

Что касается вопроса оформления отдельного ПКО по какой-то определённой денежной операции (например, при получении денег от юридического лица), то это остаётся на усмотрение самой организации. То есть строгой обязанности в этом плане нет, акцент ставится на том, как вам будет удобно вести учётную политику.

Приходник состоит из 2-х частей:

  1. Сам приходный кассовый ордер
  2. Отрывная квитанция к ПКО

ПКО оформляется в одном экземпляре. Его подписывает кассир, а также главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии — лицо, их заменяющее, например, руководитель организации или ИП).

Отрывная квитанция подписывается этими же лицами (главный бухгалтер и кассир), заверяется печатью и передаётся человеку, сдавшему деньги в кассу. Печать должна стоять только на квитанции. Очень популярно мнение, что печать должна краешком «заезжать» на ПКО. Такое и правда практикуется, но это является нарушением правил заполнения кассовых документов.

Оформленный ПКО остаётся в кассе. Но перед этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Исправления и помарки в ПКО категорически не допускаются!

ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА
(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе.  Дата указывается в формате –  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства.  Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта)  источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

• 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

• 71 – возврат денег от подотчётных лиц

• 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

• 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

Источник: https://ip-spravka.ru/kassovaya-disciplina/prixodnyj-kassovyj-order

Для чего нужен приходный кассовый ордер: правила и условия использования

Приходный и расходный кассовый ордер

Наверное, все Вы наблюдали ситуацию в магазине, когда оплата происходила банковской картой, а затем Вас просили подписать оплаченный чек, или же это делал ответственный человек магазина.

Такой процесс называется выдачей кассового ордера, когда информация об оплате и зачислении денежных средств в кассу сохраняется в письменной форме у владельца кассового аппарата, и регистрируется в журнале кассовых документов. В то же время покупатель получает собственный заверенный документ.

Для регистрации получаемых средств в кассовый аппарат организации используется специальная форма кассового ордера, которая отличается форматом из-за сегодняшнего разнообразия кассовых аппаратов.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это документ, который используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу предприятия.

Оформление приходного кассового ордера

Данный документ выписывается от руки либо заполняется на компьютере сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. Помарки и любые исправления не допускаются.

ПКО и отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру подписываются главным бухгалтером либо уполномоченным лицом, а также кассиром и заверяются печатью кассира следующим образом: основная часть печати размещается на отрывной квитанции, краешек заходит на сам ПКО.

Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3). После поступления наличных денежных средств в кассу кассир отрывает по линии отреза квитанцию к ПКО и вручает ее лицу, который внес деньги, сам ПКО остается в кассе.

Как заполнять приходный кассовый ордер, что указывать в основании

Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-1. Он содержит отрывную квитанцию, которая выдается лицу, вносящему деньги.

Приведем инструкцию по заполнению приходного кассового ордера:

  • в графе «Организация» указываем полное наименование организации, выдавшей приходник в соответствии с учредительными документами;
  • в поле «Структурное подразделение» пишем название структурного подразделения предприятия, выдавшего ПКО (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк);
  • в графе «Номер документа» указываем порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (нумерация ПКО должна быть непрерывной);
  • в строке «Дата составления» проставляем дату поступления налички в кассу арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.;
  • в поле «Дебет» ставим номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 — «Касса») (данное поле не является обязательным);
  • в графе «Кредит» указываем код структурного подразделения, на которое приходуются деньги (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк); номер корреспондирующего счета, субсчета, по кредиту которого отражается поступление налички в кассу; код аналитического учета по корреспондирующему счету (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в строке «Сумма, руб. коп.» указываем поступающую в кассу денежную сумму цифрами;
  • в поле «Код целевого назначения» заносим код назначения использования поступивших в кассу денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в графе «Принято от» указываем наименование организации и ФИО лица, передающего деньги в кассу организации (в случае если денежные средства принимаются от работника сторонней организации) либо только ФИО (в случае если деньги принимаются от сотрудника организации, выписавшей ПКО);
  • в строке «Основание» пишем содержание хозяйственной операции (например: оплата по договору, заем по договору, розничная выручка и т.п.);
  • в графе «Сумма» указываем прописью с заглавной буквы сумму (в рублях) поступивших денежных средств в кассу предприятия, копейки пишем цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, его прочеркиваем;
  • в строке «В том числе» прописываем цифрами сумму НДС, в случае если операция налогом не облагается, пишем «Без налога (НДС)»;
  • в графе «Приложение» указываем реквизиты прилагаемых первичных документов (если таковые имеются).

Отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется по такой же схеме, как и сам ПКО.

С сайта: https://working-papers.ru/prihodnyj-kassovyj-order

Пример заполнения

Все операции кассовые операции с наличными деньгами оформляются документально. Приходный кассовый ордер (ПКО) один из таких документов. Без него в кассе не обойтись. В настоящей статье расскажем подробно, что собою представляет приходный кассовый ордер и как его заполнить онлайн, оффлайн и от руки.

Применение и форма приходного ордера, для чего он нужен?

Прием и выдача наличных денежных средств из кассы предпринимателя или юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов. Такими являются:

  • приходный кассовый ордер (приходник), форма № КО-3, форма согласно ОКУД № 0310003,
  • расходный кассовый ордер (расходник), форма, № КО-2, форма согласно ОКУД № 0310002.

Унифицированная форма приходного кассового ордера установлена Постановлением Госкомстата России № 88 принятым 18 августа 1998 года.

Этим же нормативным документом утверждена и форма расходного ордера. В Общероссийский классификатор управленческой документации, в котором содержатся все унифицированные формы, данные формы внесены Госкомстатом РФ в 1999 году.

Все оформленные ордера фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В правой части страницы журнала, в специальных графах проставляется порядковый номер и дата приходного ордера, сумма по ордеру и примечание при необходимости.

В случае если в течение дня движения по кассе не было (кассовые документы не выписывались) записи в книгу не делаются. Применение кассовых документов при ведении операций с наличными деньгами является общеобязательным. В то же время для некоторых категорий предпринимателей нормативными актами предусмотрено освобождение от такой обязанности.

Обратите внимание: кассовые документы не оформляются при операциях с наличными деньгами, совершаемыми ИП в случае ведения ими учета доходов/доходов и расходов, а так же других объектов налогообложения или физических показателей.

Заполнение приходного кассового ордера, что и зачем отдавать покупателю

Непосредственное заполнение бланка ордера осуществляется обычно сотрудником бухгалтерии. А прием денежных средств по нему производит сотрудник, на которого возложены обязанности по приему и выдаче наличных денежных средств. Таким сотрудником может быть кассовый работник (кассир) или иное лицо назначенное распоряжением руководителя или индивидуального предпринимателя.

Бланк приходного кассового ордера

Приходник можно заполнить онлайн, на персональном компьютере без выхода в сеть или шариковой ручкой. В некоторых организациях доступны программно-технические средства автоматизации, которые при приеме денежных средств не только пересчитывают наличность, но и формируют кассовые документы.

Многочисленные сервисы в сети интернет позволяют приходный кассовый ордер заполнить онлайн. Это можно сделать как с регистрацией в системе, так и без.

Правильное заполнение приходного кассового ордера важно тем, что в случае помарок или ошибок документ придется подписывать составлять и подписывать заново. Это один из немногих (наряду с расходным ордером) документов, в отношении которого не разрешены исправления.

Бланк ПКО состоит из двух, разделенных линией отреза, частей. Самого ордера и квитанции (корешка) к нему. Заполняются они следующим образом:

  • проставляется порядковый номер и дата документа, в соответствии с журналом регистрации,
  • числами и прописью указывается сумма принимаемых наличных денег,
  • указываются проводки по счетам бухгалтерского учета (в корешке это не делается),
  • прописывается содержание хозяйственной операции (в строке «Основание»),
  • приводится размер налога на добавленную стоимость либо делается отметка «без НДС» если налог не учитывается (в строке «В том числе»),
  • перечисляются прилагаемые документы с указанием их реквизитов, даты и номера (в строке «Приложение»).

После приема кассиром наличности, корешок приходного кассового ордера отрывается и передается лицу, внесшему деньги. Сам ордер остается на хранение в кассе. Общий срок, установленный для хранения таких документов, равен пяти годам. Течение срока начинается с окончания того финансового года, в котором и был составлен приходный ордер.

Правильно составить документ поможет образец заполнения приходного кассового ордера:

С сайта: https://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/chto-takoe-prihodnyiy-kassovyiy-order-i-kak-ego-zapolnit.html

Источник: http://buhvopros.com/prihodnyj-kassovyj-order/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.