+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки представления документов по требованию

Содержание

Порядок представления документов, по требованию налоговых органов

Сроки представления документов по требованию

В ходе проверки (камеральной, выездной) инспекция вправе истребовать необходимые для проверки документы (пп. 1 п. 1 ст. 31, п. п. 6, 7, 9 ст. 88, абз. 2 п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ). Налогоплательщик обязан эти документы представить (пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Порядок истребования документов налоговым органом

Чтобы истребовать документы, налоговые инспекторы, проводящие проверку, должны вручить вам требование о представлении документов. В требовании должно быть указано, какие документы и на основании какой статьи НК РФ истребуются, в какой срок и в какой форме их надо представить.

При камеральной проверке налоговой декларации дополнительные документы могут быть истребованы только в следующих ситуациях:

  • если в декларации заявлены налоговые льготы – могут быть запрошены документы, подтверждающие право на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ);
  • представлена декларация по водному налогу – могут быть запрошены документы, являющиеся основанием для исчисления налога (п. 9 ст. 88 НК РФ);
  • в декларации обнаружены ошибки или выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, противоречат сведениям из представленных вами документов, сведения, содержащиеся в декларации, не соответствуют сведениям из документов, имеющихся в инспекции, – могут быть запрошены пояснения (п. п. 3, 4 ст. 88 НК РФ).

Примечание.

По общему правилу налоговые органы не вправе повторно истребовать у вас документы, которые вы ранее уже представляли в инспекцию при проведении в отношении вас налоговой проверки (п. 5 ст. 93 НК РФ).
Исключений из данного правила два. Так, налоговые инспекторы смогут вновь потребовать у вас документы в следующих случаях:

  • если вы представляли эти документы только в виде подлинников, которые затем вам вернули;
  • налоговый орган утратил представленные вами документы вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

Вы не обязаны представлять документы в налоговую инспекцию:

  • по истечении трех месяцев со дня представления декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • не относящиеся к проверяемой декларации (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07);
  • если закон не обязывает вас их составлять или иметь (аналитические справки, объяснения причин убытков и т.п.);
  • если требование о представлении документов было ненадлежаще вручено, т.е. вручено лицу, которое не уполномочено на то доверенностью (абз. 2 п. 1 ст. 93 НК РФ);
  • если из требования неясно, какие документы нужно представить.

Порядок представления документов по требованию налогового органа

Документы, которые истребовал налоговый орган, нужно представить на бумажном носителе в виде копий или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 93 НК РФ; п. 24 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 30.06.2015 N ММВ-7-17/260@).

Копии документов на бумажном носителе можно передать лично (инспектору или в канцелярию) либо направить по почте заказным письмом.

Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Примечание.

Для подтверждения того, что все документы представлены в налоговый орган в полном объеме и в установленный срок, подготовьте акт приема-передачи либо сопроводительное письмо, в котором перечислите все представляемые документы и их реквизиты.

Если вы направляете документы по почте, то желательно делать это ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Опись и уведомление будут доказательством того, что инспекция получила затребованные документы.

Документ, подписанный усиленной неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным подписанному собственноручной подписью налогоплательщика документу на бумажном носителе (абз. 1, 3 п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Для обмена документами с налоговой инспекцией через личный кабинет вам необходимо направить в инспекцию уведомление об использовании личного кабинета. После получения уведомления и до поступления от вас уведомления об отказе от использования личного кабинета инспекция не вправе направлять вам документы иными способами (абз. 2, 4 п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговый орган (должностные лица) не вправе требовать нотариального удостоверения представляемых копий документов, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками ваших документов, в том числе с теми, копии которых вы передали (абз. 5 п. 2 ст. 93, абз. 3 п. 12 ст. 89 НК РФ).

В связи с особой спецификой гражданина как субъекта налоговых правоотношений, а также с наличием прав других лиц, проживающих в жилых помещениях с проверяемым физическим лицом, инспекторы не могут производить выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого лица, даже если оно не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок. В то же время независимо от наличия согласия проверяемого физического лица они могут производить выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях (ст. 25 Конституции РФ).

Срок представления документов по требованию налогового органа

Вы должны представить документы, истребуемые при проведении проверки (камеральной, выездной), в течение 10 рабочих дней (ст. 6.1, п. 3 ст. 93 НК РФ).

Пример. Исчисление срока на представление документов

Источник: http://www.pnalog.ru/material/predstavlenie-dokumenry-trebovanie-nalogovaya

Предоставление документов в ИФНС — что отвечать и как заверить

Сроки представления документов по требованию

В продолжение темы о представлении документов по запросу налоговой инспекции, которую мы начали освещать в предыдущей статье, обсудим, как заверить нужные документы, по каким правилам происходит предоставление документов в ИФНС, а также как отвечать на запросы. Вы узнаете, как действовать, если запросили документы по контрагенту, и что будет, если требования налоговой проигнорировать.

статьи:

1. Ответ на требование о представлении документов

2. Повторное предоставление документов в ИФНС

3. Коды документов в требованиях ИФНС

4. Как заверить документы для налоговой по требованию

5. Налоговая запрашивает документы по контрагенту

6. Непредоставление документов по требованию налоговой

Теперь более подробно разберем каждый из вопросов.

1. Ответ на требование о представлении документов

В тех случаях, когда налогоплательщик считает, что документы у него запрашиваются неправомерно, он может в ответ на требования отправить свои пояснения, аргументируя собственную позицию.

Пример

ИФНС в рамках камеральной проверки уточненной Декларации с суммой, подлежащей уплате в бюджет, запросила документы, подтверждающие данные, отраженные в строке 010 раздела 3 уточненной Декларации. Правомерно ли требование ИФНС?

При камеральной проверке Декларации по НДС (в том числе уточненной) проверяющие имеют право запрашивать не любые документы. В данном случае требование ИФНС не соответствует законодательству. Налогоплательщик в ответ на требование о представлении документов в таком случае сообщает, что документы представляться не будут.

Если требования ИФНС правомерны, налогоплательщик в установленные законодательствам сроки отправляет ответ на требования с приложением истребованных документов.

Если требование поступило по ТКС, ответ на требование о представлении документов должен быть также отравлен в электронной форме. Для ряда документов утверждены электронные форматы (например, счета-фактуры). Документы, для которых не утвержден электронный формат (например, договора), предварительно сканируются и также отправляются по ТКС.

2. Повторное предоставление документов в ИФНС

С 3 сентября 2018 года вступили в действия изменения, касающиеся ситуации, когда ИФНС запрашивает документы, которые уже раньше запрашивались (возможно, в рамках проверки по другим налогам).

Предоставление документов в ИФНС в таком случае теперь сопровождается подачей уведомление о том, что запрошенные документы или их часть ранее уже представлялись. Форма уведомления на момент написания статьи не утверждена.

Уведомление можно заполнить по форме уведомления о переносе сроков предоставления документов, либо по самостоятельно разработанной форме.

Срок подачи такого уведомления – до истечения срока, установленного для представления документов.

Документы, предоставленные в ИФНС, могут иметь неточности, ошибки. Единой позиции по поводу того, считать ли такие документы представленными, нет. Есть судебная практика в поддержку обеих точек зрения.

3. Коды документов в требованиях ИФНС

Зачастую в требования ИФНС указывается код документа или код группы документов.

Напомним, что требование о представлении документов инспектор ИФНС формирует в автоматическом режиме в программе налогового органа. Данные кода документа (кода группы документов) заполняются из ведомственного справочника ФНС.

Ранее коды 11 документов упоминались в Приказе ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@. Например:

  • 0924 — счет-фактура,
  • 1665 — товарно-транспортная накладная,
  • 2181 — акт приемки-передачи работ (услуг).

Но с 15 января 2018 года указанный приказ прекратил свое действие.

Как правило, коды документов в требованиях ИФНС сопровождаются расшифровкой их наименования, если расшифровки в требовании нет, можно запросить в ИФНС уточнение по наименованиям запрошенных документов.

4. Как заверить документы для налоговой по требованию

В отношении бумажных документов следует учесть следующее. Для многостраничного документа, заверять каждый лист его копии необязательно. Можно изготовить копию, прошить и заверить ее в целом на оборотной стороне последнего листа (либо на отдельном листе) получившейся подшивки.

Если ИФНС запросила большое количество документов, можно копии документов скомплектовать в сшивы. Правила их подготовки приведены в Письме Минфина России от 29 октября 2015 г. № 03-02-Р3/62336:

— в сшиве должно быть не более 150 листов, страницы должны быть пронумерованы арабскими цифрами,

— листы должны быть прошиты на 2 — 4 прокола. Концы нитей на оборотной стороне последнего листа связываются, на место крепления наклеивается бумажная лента  (прямоугольник размером 40 — 60 мм на 40 — 50 мм).

— на бумажной наклейке пишется «Верно. Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (при ее наличии в организации) столько-то листов (количество арабскими цифрами и прописью). Указывается должность, подпись, расшифровка подписи руководителя или представителя организации, дата заверения.

— при наличии печати в организации она ставится так, чтобы частично захватывала бумажную наклейку, заклеивающую концы нити, личную подпись, фамилию, инициалы лица, заверившего документы (копии документов), дату их заверения.

При этом нужно учесть, что с июля 2018 года действует новый ГОСТ Р 7.0.97-2016, согласно которому заверительная надпись должна содержать и данные о месте хранения оригинала документа. Так как НК РФ такого требования не содержит, ИФНС должна принимать заверенные копии и без такой надписи.

Предоставление документов в ИФНС рекомендуется оформлять с сопроводительными письмами, в которых указываются данные требования о представлении документов, количество документов (сшивов), а также листов в каждом сшиве.

Документы, отправляемые в ИФНС по ТКС, заверяются электронной подписью директора или уполномоченного сотрудника.

Как заверить документы для налоговой по требованию, если электронные документы составлены не по утвержденному ФНС формату, поясняется в Письме ФНС России от 11.12.2017 № ЕД-4-15/25048.

Такие документы для предоставления  в ИФНС распечатываются в виде бумажных копий, заверяются налогоплательщиком в обычном порядке, затем на таких документах проставляется отметка об их подписании электронной подписью.

5. Налоговая запрашивает документы по контрагенту

В случаях, когда налоговая запрашивает документы по контрагенту, при так называемой встречной проверке, могут быть затребованы документы по любым периодам и налогам в отношении:

  • третьих лиц, по которых проводится проверка, в том числе по работникам,
  • конкретных сделок, привлекших внимание проверяющих.

Предоставление документов в ИФНС в этом случае происходит следующим образом. Налоговая запрашивает документы по контрагенту через ИФНС, в которой контрагент состоит на налоговом учете.

Именно туда направляется поручение об истребовании документов. ИФНС уже по месту учета контрагента проверяемого налогоплательщика направляет контрагенту требование по представлению документов.

К требованию прилагается копия поручения.

На практике, запрашивая, например, документы по конкретной сделке, ИФНС может в требовании никак эту сделку даже не обозначить (не идентифицировать).

В таком случае можно порекомендовать в ответ на требование запросить пояснения о сделке, ведь согласно п. 3 ст. 93.

1 в поручении об истребовании документов по конкретной сделке должны указываться сведения, позволяющие идентифицировать эту конкретную сделку.

Срок предоставления документов по контрагенту – 5 рабочих дней. В этот же срок необходимо сообщить об отсутствии истребуемых документов по контрагенту (в случае, если такая ситуация имеет место).

К сожалению, позиции контролирующих органов при проверках все более ужесточаются и распространяются на все большее число налогоплательщиков (по цепочке контрагентов).

ФНС считает, что компании не вправе оценивать перечень документов, указанных в требовании ИФНС (например, связаны ли они с контрагентом или конкретной сделкой).

По мнению ФНС, получив такое требование, налогоплательщик обязан представить все запрошенные документы (Решение ФНС по жалобе от 12 апреля 2018 года № СА-4-9/7037@ «О правомерности отказа в представлении Банком документов и информации в отношении контрагентов по требованиям налогового органа»).

При встречной проверке ИФНС может запрашивать документы по всей цепочке контрагентов (Решение ФНС по жалобе от 12 апреля 2018 года № СА-4-9/7037@, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2018 № Ф09-4001/18 по делу № А60-47578/2017).

6. Непредоставление документов по требованию налоговой

Непредоставление документов по требованию налоговой всегда влечет за собой неприятные последствия для налогоплательщика. Это и штрафные санкции, и отрицательное влияние на репутацию налогоплательщика.

Непредоставление документов по требованию налоговой влечет штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.1 статьи 126 НК РФ).

Непредставление документов о налогоплательщике (предоставление документов с недостоверными данными) в рамках встречной проверки обернется штрафом в 10 000 рублей для организации или ИП и в 1 000 рублей для физического лица (п. 2 статьи 126 НК РФ).

Если есть смягчающие обстоятельства, штраф можно попытаться уменьшить.

Источник: https://azbuha.ru/nalogovaya-inspekciya/predostavlenie-dokumentov-v-ifns/

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (+ образец)

Сроки представления документов по требованию

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.

Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции. В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.

Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.

Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

https://www.youtube.com/watch?v=8QNXlfOoiNs

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа.

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Основные причины требований и варианты ответов

Обычно требованию налоговой предшествует камеральная проверка какой-либо декларации.

Что вызовет подозрение инспектора и заставит его прислать требование:

  • В уточненной декларации вы уменьшили сумму налога (применимо к любому виду налога). Конечно, это может быть вполне правомерное обоснованное действие. Однако, показывая налог к уменьшению, будьте готовы объяснить причину и представить документы.
  • В декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета. ФНС невыгодно возмещать вам средства, поэтому вполне закономерно, что инспектор должен убедиться в законности вашего требования. Будьте готовы представить копии всех счетов-фактур.
  • Превышена безопасная доля вычетов по НДС.
  • Низкая налоговая нагрузка.
  • В декларации нарушены контрольные соотношения.
  • В декларации показан убыток.
  • Поставщик не отразил у себя операцию по НДС.
  • Встречная проверка. Когда проверяют вашего контрагента, ФНС, чтобы убедиться в законности сделки, требует копии документов у обеих сторон.

Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше.

Попробовать

Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию. Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию.

Иногда к требованию нужно приложить опись документов. Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России».

Образец описи документов в налоговую по требованию:

  1. Книга продаж за I квартал 2019 года
  2. Книга покупок за I квартал 2019 года
  3. Счет-фактура (на предоплату) № А0000000001 от 14.03.2019
  4. Счет-фактура № 2172 от 03.03.2019
  5. Товарная накладная № 2172 от 03.03.2019

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.

Подведем итоги. Сроки представления документов по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании. Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде.

Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 4  Зайковой Т. И. От ООО «Кнопка», ИНН 6656543210

06.08.2019

На Ваше требование № 569 от 01.08.2019 поясняем следующее.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2019 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2019 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 569,24 руб. был восстановлен).

К данному письму прилагаем счет-фактуру № 19 от 10.05.2019 года, подтверждающий возврат товара.

Директор ООО «Кнопка» ______________________И. Б. Останин

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/otvet-na-trebovanie-fns

Налоговое требование о предоставлении документов. Стоит ли бояться?

Сроки представления документов по требованию

В этой статье мы подробно расскажем о налоговых документах, которые наиболее часто направляются в адрес юридических лиц и предпринимателей.

Разберем причины, которые приводят к более пристальному вниманию со стороны налоговиков, расскажем о возможных последствиях и выясним стоит ли бояться подобных уведомлений о вызове налогоплательщика и налоговых требований о представлении документов.

Первая причина, по которой на ваш адрес может поступить налоговое требование о представлении документов – это встречная проверка. В требовании будет указано, какие необходимо представить документы (их список будет указан) за определенный период (возможно даже за 3 года), но не все, а по конкретному контрагенту.

Требования налоговой по проверке контрагента означают, что вашего партнера по бизнесу постигло несчастье в виде выездной проверки, а вы, путем представления первичных документов бухгалтерского учета поможете подтвердить (или опровергнуть) законопослушность вашего партнера по бизнесу.

Конечно, предполагается, что данные в бухгалтерских документах ваши и вашего контрагента (соответственно) будут совпадать.

Налоговое требование при встречной проверке. Пример:

Вторая причина – это результаты камеральной налоговой проверки.

• Налоговое требование о представлении пояснений может быть направлено в адрес налогоплательщика в соответствие со статьей 88 п.3 Налогового Кодекса Р.Ф.


В таком требовании сообщается о выявленных ошибках или противоречиях в конкретной декларации за определенный период. Наиболее часто это связано с декларацией по налогу на добавленную стоимость.

Пример такого требования:

В течение 5 рабочих дней предлагается исправить ошибки. Сделать это можно путем подачи «уточненки» (корректирующей налоговой декларации). У подобных требований есть приложение, в котором указан вид ошибки.

Существуют следующие виды ошибок: — запись отсутствует у контрагента — несоответствие данных между книгой покупок и книгой продаж — бухгалтерская ошибка Если вы уверены, что с вашей стороны никаких ошибок допущено не было, необходимо представить пояснения, в котором подробно объяснить причину противоречий в сведениях.

• Уведомление о вызове налогоплательщика в соответствие с пп. 4 п. 1 ст. 31 Налогового Кодекса Р.Ф. выглядит вот так:

В связи с проведением камеральной налоговой проверки подобным уведомлением может быть вызван налогоплательщик (предприниматель или генеральный директор организации) для дачи пояснений по взаимоотношениям с контрагентами в рамках конкретной декларации по конкретному налогу. (Как правило, это НДС).

Прежде, чем явиться пред светлые очи налогового инспектора, советуем самим хорошенько проверить соответствие данных за указанный в уведомлении отчетный период у себя и контрагентов.

Если окажется, что вам есть что исправить, сделайте это как можно быстрее, а налоговую инспекцию уведомите письменно об исправлении ошибки. ВАЖНО! Вероятно, имеют место серьезные разногласия в сведениях, представленных вами и вашими контрагентами. Постарайтесь связаться с контрагентами и сверьте данные.

Также причиной недовольства налоговиков может стать большой налоговый вычет по НДС. В этом случае вы получите примерно такое требование:

• Требование о представлении документов направляется в адрес налогоплательщика в соответствие со статьей 93 Налогового Кодекса Р.Ф.

В связи с проведением камеральной проверки (название декларации и период будут указаны в требовании) на основании требования о представлении документов, вас могут обязать представить следующие документы: — Договоры — Счета-фактуры — Товарные накладные — Путевые листы — Акты приемки-сдачи работ — Оборотно-сальдовые ведомости — Договор на представление юридического адреса — Сертификаты, лицензии — Копии приказов о назначении на должность руководителя — Адреса и телефоны должностных лиц — Личные контакты и копии паспортов руководства контрагентов — Сведения о сотрудниках и их контактные данные — Деловую переписку, связанную с заключением договоров — Контактные данные лиц, ответственных за полноту и достоверность данных, отраженных в налоговой декларации И так далее…

В реалии список истребуемых документов может быть намного длиннее.

Например, такой:

О чем может говорить подобное налоговое требование о предоставлении документов?

Вероятнее всего, сотрудники налоговой инспекции сомневаются в достоверности сведений, указанных вами в налоговой отчетности.
ВАЖНО! Очень часто, по итогам подобной камеральной проверки назначается выездная налоговая проверка.

А это уже совсем другая история…
Существует еще один момент, на который хотелось бы обратить внимание – это предпроверочный анализ.

В рамках проведения такого анализа сотрудники налоговой инспекции также истребуют документы организации, порой даже за 3 года! Этой теме мы посвятили отдельную статью: «Кого проверяет налоговая?» Ознакомьтесь с ней обязательно! Как быть и что делать в подобной ситуации — нельзя ответить однозначно.

Каждый случай индивидуален.

Именно поэтому, если вы получили подобное требование, мы советуем не принимать поспешных решений, а обратиться за помощью к специалистам по налоговым вопросам.

Единственное, что мы хотим Вм напомнить: НЕ пускайте все на самотек и НЕ ОСТАВЛЯЙТЕ НАЛОГОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ БЕЗ ВНИМАНИЯ! Ответ на требование налоговой о предоставлении документов ОБЯЗАТЕЛЕН!Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой ОЧЕНЬ серьезная, вплоть до выемки документов сотрудниками полиции из офиса компании или начисления штрафов по среднестатистическим показателям Вашего региона!

Источник: https://support-nalog.ru/nalogovoe-trebovaniehtml

Об ответе на требование о предоставлении документов в налоговую: сроки, порядок

Сроки представления документов по требованию

Если организация никаким образом не реагирует на запрос налоговой инспекции и не направит в установленный срок ответ на требование о предоставлении документов в налоговую (образец), то компании грозят санкции. В статье будет подробно рассказано, как подготовить документацию по всем правилам, каков срок представления документов по требованию налоговой, как считать.

Советы по написанию ответа

В первую очередь потребуется написать вводную записку для ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы). Обязательно следует отметить следующую информацию:

  • корректировочный код;
  • количество листов;
  • лицо, предъявляющее доказательства;
  • за какой период дают пояснения (в течение скольких дней, месяцев).

Предоставление документов налоговую службу

В 2018 году вместе с ответом на требование налоговой службы о предоставлении документов предоставляются счета и выписки, которые берутся из учетного журнала продаж и покупок.

Обязанность ФНС отвечать на такие извещения. Причем вводную записку можно прислать как на обычном листе, так и в электронном виде.

В записке федеральная инспекция отмечает найденные ошибки. Прежде чем ответить, необходимо проверить еще раз декларацию. В зависимости от причины будет зависеть содержание ответа (то есть от того, нашлись несостыковки в отчетности или нет).

Важно! Необходимо в течение 5 рабочих дней выслать вводную записку на запрос федеральной службы, не позже.

Выдача ответа зависит от правильности заполнения декларации.

Заполнение декларации

Нет ошибок

Если после личной проверки данных выяснилось, что декларацию заполнили правильно, то необходимо уведомить об этом инспектора ФНС. Нужно объяснить, что цифры, указанные в отчете, достоверны.

В этом случае ответ нужно написать следующим образом: «Выполняя ответ на требование от (дата и номер), сообщаю, что отчетность за (указывается период) заполнена верно и для ее исправлений нет оснований».

Нашлись ошибки

Если все-таки в заполненной декларации нашлись ошибки, то действуют по отношению написания записки в зависимости от ситуации. Если ошибки никаким образом не влияют на расчеты НДС (не понизили налог), то можно уведомить об этой технической ошибке федеральную инспекцию и сдать декларацию в исправленном виде.

В ответном письме необходимо написать: «По полученному требованию от (дата и номер) перепроверена отчетность за (указывается период). Затем описывается, в каком месте была допущена ошибка. Скидываем исправленный отчет к повторному рассмотрению».

Важно! Если по допущенной ошибке снизилась процентная ставка НДС, то записку с доказательствами писать не требуется. Достаточно заполнить отчетность правильно на новом бланке и передать в налоговую службу.

Как избежать вопросов от сотрудников ФНС

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов

Чтобы избежать ненужных вопросов по отчетности, рекомендуется внимательно проверять информацию, представленную в декларации.

Для справки! Даже если с организациями-контрагентами ведется документооборот в бумажном виде, то добросовестный работник бухгалтерии сможет правильно составить отчетность.

Составление бухгалтерской отчётности

Конечно, бухгалтеру будет проще составлять декларацию, если весь документооборот будет проходить в компьютеризованном виде. Достаточно будет сверить свои книги с теми, которые принадлежат контрагентской компании.

Чтобы обойти ненужные вопросы от федеральной инспекции, необходимо своевременно и правильно отправить вводную записку с доказательствами. Если заполнить отчетность по соответствующим правилам, то у налоговой службы не возникнет сомнений.

Часто задаваемые вопросы

Ответ на запрос прокуратуры о предоставлении информации — образец

Когда придет требование о получении пояснения? Если федеральная инспекция рассчитает все соотношения в отчете и найдет несостыковки.

Как быстро придет письмо, если в декларации не обнаружились несостыковки? В течение 2 дней после отправки. Если ошибки все-таки есть, то потребуется 2 недели с момента отправки отчетности.

Письмо от федеральной инспекции

В каком формате придет требование, если несостыковок нет? В виде pdf-файла. При обнаружении неточностей письмо придет в формате pdf + xml.

Что содержится в письме, когда погрешности не найдены? В требованиях ФНС будет отмечена следующая информация:

  • номер контрольного соотношения;
  • формулировка нарушения;
  • ссылка на законодательные акты;
  • подробные расчеты;
  • данные, отраженные в отчете.

Что указывать в ответном письме, если недочетов не обнаружилось? Нужно указать номер подробного расчета с пояснениями.

Новый формат пояснений

Ответ на уведомление о вызове налогоплательщика в налоговую — образец

В скором времени будет доступен новый формат отправки ответного письма в федеральную службу. Проводиться он будет в электронном виде. В содержание входит:

  • Право включать в ответное письмо подробные расчеты.
  • Право включать в ответ пояснения по сделкам, не внесенным в журнал продаж.
  • Возможность включения в письмо любых пояснений в произвольном виде.

Налоговая декларация

Если ничего не изменится в будущем, то формат ответного извещения в электронном виде подразумевает пояснение по расхождениям в декларации.

Когда требуется ответное письмо с пояснениями

Федеральная служба в некоторых случаях обязана потребовать у налогоплательщика пояснения или внесения в отчетность исправлений, если нашлись:

  • погрешности в квартальной отчетности;
  • несостыковки сведений, содержащихся в документации;
  • несоответствие сведений в документах налогоплательщика и налоговой базе.

Важно! Если федеральная инспекция требует посещения налогоплательщика, а он не пришел, то последует предупреждение или наложение штрафа в размере от 500 до 1000 рублей на физических лиц и до 4000 рублей для юридических лиц.

Сколько будет длиться переписка

Налоговая служба вправе требовать пояснения, запрашивать ксерокопии документации. Инспекторы будут ждать извещения и обязаны его внимательно рассмотреть. Если обнаруживается правонарушение, составляется акт.

На получение ответа инспекция предоставляет 5 дней. За этот период налогоплательщик обязуется составить и отправить ответное письмо.

Если переписка будет отличаться от формы запрос-ответ, то такие сообщения могут быть проигнорированы.

Специальной формы подачи пояснения не предусмотрели. Но на официальном сайте налоговой службы есть образец того, как следует написать ответ. Необязательно отправлять его в электронном виде, можно передать в классическом – на листе бумаги.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/predostavlenie-v-nalogovuu.html

Продлить срок предоставления документов в ифнс

Сроки представления документов по требованию

Обязательно ли использовать именно этот бланк? Полагаем, что да. Однако некоторые юристы отмечают, что налоговики должны рассмотреть уведомление по существу, даже если оформить его в произвольном виде.

Дело в том, что применение неутвержденного бланка нельзя признать налоговым правонарушением. Исключением будет ситуация, когда электронное уведомление компания выслала в таком формате, что его невозможно прочитать.

Тогда налоговики будут не в силах с ним даже ознакомиться.

При этом имейте в виду, что в уведомлении нужно обязательно указать точную дату, к которой налогоплательщик доставит документы в ИФНС. В таком случае уведомление нужно подавать с кодом «10». Если же вы в принципе не можете исполнить требование по причине отсутствия документов (потерялись, сгорели, отсутствуют и т. д.), то ставьте код «20».

Компаниям отведено 10 рабочих дней со дня вручения требования, чтобы представить налоговикам запрошенные в ходе налоговой проверки документы (п. 3 ст. 93 НК РФ ), а при «встречке» и того меньше – пять рабочих дней (п. 4 ст. 93.1 НК РФ).

Часто при получении требования уже заранее понятно, что уложиться в срок не получится. Можно на вполне законных основаниях просить инспекцию об отсрочке. Правда, сделать это нужно оперативно – не позднее дня, следующего за днем получения требования (см.

также «УНП» № 41, 2007, «Как продлить срок представления документов. Алгоритм действий»). Этот срок прямо установлен только для случаев, когда проверяют саму компанию (п. 3 ст. 93 НК РФ). Но, на наш взгляд, имеет смысл его придерживаться, когда запрошены документы по встречной проверке.

Ведь если налоговики откажут в отсрочке, то, чтобы избежать штрафов за непредставление документов, придется успеть сделать все копии за пять рабочих дней.

Ходатайство о продлении срока представления документов составляют в произвольной форме. Главное – назвать достоверные причины, по которым компания не успевает выполнить требование инспекторов. Так, скорее всего инспекторы пойдут навстречу компании, если они запросили большое количество документов, которое нереально откопировать за пять дней.

Письмо, которое убедит налоговиков продлить срок представления документов

КСТАТИ. Получив из инспекции требование о представлении документов, стоит сначала оценить его правомерность. Возможно, что налоговикам надо писать письмо не о продлении срока, а мотивированный отказ выполнять их незаконные требования.

Так, при проведении камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы лишь в специально оговоренных случаях (для подтверждения льготы, при наличии в декларации по НДС суммы налога к возмещению).

В иных случаях, даже если инспектор обнаружил ошибку или несоответствие сведений в отчетности и просит прояснить ситуацию документами, компания вправе, но не обязана их представлять (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Компаниям отведено 10 рабочих дней со дня вручения требования, чтобы представить налоговикам запрошенные в ходе налоговой проверки документы (п. 3 ст. 93 НК РФ), а при «встречке» и того меньше – пять рабочих дней (п. 4 ст. 93.1 НК РФ).

Часто при получении требования уже заранее понятно, что уложиться в срок не получится. Можно на вполне законных основаниях просить инспекцию об отсрочке. Правда, сделать это нужно оперативно – не позднее дня, следующего за днем получения требования (см.

также «УНП» № 41, 2007, «Как продлить срок представления документов. Алгоритм действий»). Этот срок прямо установлен только для случаев, когда проверяют саму компанию (п. 3 ст. 93 НК РФ). Но, на наш взгляд, имеет смысл его придерживаться, когда запрошены документы по встречной проверке.

Ведь если налоговики откажут в отсрочке, то, чтобы избежать штрафов за непредставление документов, придется успеть сделать все копии за пять рабочих дней.

Интересное:  Какие существуют льготы в детский сад

Размер штрафа по статье 126 Налогового кодекса РФ составляет 200 руб. за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ.

Если в течение 12 месяцев организацию уже привлекали к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа увеличится вдвое и составит 400 руб. (200 руб.

× 2) за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ (п. 2, 3 ст. 112, п. 4 ст. 114 НК РФ).

Пришло письмо из налоговой с. Документы в. В продлении сроков, о. Образец письма с просьбой о продлении срока предоставления. Скачать документ в rar. Письма документы. Предоставления в срок и с. О продлении срока. Письмо о продлении срока. Документы в налоговую. Письмо о предоставлении. Налоговых документов. В вот еще образец письма. Письмо о продлении срока.

Можно ли продлить пятидневный срок на предоставление документов по требованию налогового органа

Материалами дела подтверждено, что дополнительно истребованные инспекцией документы находились в обособленных подразделениях ОАО “Смоленскэнерго”, которые расположены не только в г. Смоленске, но и в других городах области, что предполагает определенные сроки для сбора соответствующей информации.

В силу п. 1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации ответственность наступает за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации или иными актами законодательства о налогах и сборах.

К пояснениям можно приложить выписки из учетных регистров и другие документы, подтверждающие достоверность данных в проверяемой декларации или расчете. Вместо пояснений можно в тот же срок представить исправленную (уточненную) декларацию или расчет п. п. 3, 4 ст. 88 НК РФ, п. п. 3, 4 ст. 26.15 Закона N 125-ФЗ .

Если вы не можете уложиться в отведенный срок, то не позднее чем на следующий день со дня получения требования направьте уведомление: в ИФНС — по утвержденной форме, в ФСС — в произвольной форме. В нем укажите п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ, п. 7 ст. 26.18 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФНС от 02.12.2016 N ЕД-4-2/[email protected] :

Ходатайство о продлении срока представления документов в налоговую

В Налоговом кодексе предусмотрено право на подачу ходатайства (заявления) о продлении установленного срока для передачи документов и информации в налоговую инспекцию. Такое право может быть реализовано в случае невозможности представления документов (информации) в отведенный законом срок.

В соответствии с п.3 ст.93 НК РФ и п.5 ст.93.1 НК РФ для продления срока заинтересованное в этом лицо должно направить письменное уведомление о невозможности представления в установленный срок документов (информации).

Проверяемый налогоплательщик должен представить такое уведомление в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов. Другие лица, указанные в п.1 ст.93.

1 НК РФ, могут направить такое уведомление и позже, но в течение всего отведенного срока для представления документов.

Интересное:  Гибдд новые штрафы за тонировку

Ходатайство о продлении сроков письма

В налоговом кодексе предвидено право на подачу ходатайства (заявления) о продлении установленного срока для передачи документов и инфы в налоговую инспекцию. Обращаем внимание, что получив из инспекции требование о представлении документов, стоит поначалу оценить его правомерность. Если выслать письмо в другом формате, налоговики могут на него не отреагировать.

Если компания не успевает приготовить запрашиваемые для налоговой проверки документы в отведенное время, в инспекцию необходимо навести ходатайство с просьбой продлитьсрок представления документов. Для того, чтоб сохранить эталон этого документа для себя на компьютер перейдите по ссылке для скачки.

Опишите любые происшествия, которые мешают компании передать все документы в срок.

Для самого налогоплательщика отведено 10 дней со денька получения соответственного требования п. эталон письма с просьбой о продлении срока предоставления документов в ифнс. Письмо о продлении срока предоставления документов, нужных для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля. Как ответить на требование ифнс о предоставлении пояснений о причинах получения убытка?

Письмо о продлении срока предоставления документов в налоговую

Образец письма о продлении срока предоставления документов в налоговую значительно упростит взаимодействие с налоговиками. Однако отправить документ необходимо весьма оперативно. Согласно существующим нормам, уже на следующий день после запроса о предоставлении документации сообщение этого типа должно быть подписано и направлено в налоговую службу.

  • Требования и его данные, которые поступили от налоговой. Они включают: его номер, дату составления и получения. При необходимости нужно кратко пересказать тему. Например: «В отношении поставщика».
  • В какой срок должны быть предоставлены документы в конкретное подразделение ФНС.
  • Уважительную причину, по которой данные не могут быть предоставлены в указанные сроки. Например, сам объем документации. Иногда все запрашиваемые бумаги могут исчисляться тысячами листов, а в штате компании работают всего несколько бухгалтеров, или главный бухгалтер ушел на больничный (с предоставлением больничного листа). Одним словом, причина должна быть веской и изложена четко. Только в этом случае увеличивается шанс удовлетворения просьбы.
  • Ссылку на 5 пункт статьи 93.1 НК РФ. В нем говорится о принципиальной возможности такой отсрочки ввиду чрезвычайных причин.
  • Просьбу об отсрочке на неопределенный промежуток времени. Чем меньше этот срок (при условии веской причины), тем более благосклонно отнесутся налоговики к посланию.
  • Когда будут предоставлены все запрашиваемые документы.

Как подготовить ходатайство в налоговую о продлении срока предоставления документов

  • 10 дней со дня получения требования, если документы должна предоставить только сама компания;
  • 20 дней, если проводят проверку консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 30 дней, если проверяют международную организацию-плательщика страховых взносов (ч. 3 ст. 93 НК РФ).
  1. Ссылайтесь на реальные причины. Компания должна иметь возможность подтвердить их существование документами или иным образом.
  2. Обоснуйте важность продления срока несколькими обстоятельствами. Налоговая не обязана удовлетворять ходатайство и вправе отказать. Продлить срок ответа на запрос налоговой удастся, только если ИФНС признает аргументы компании весомыми.

27 Июл 2018      yslygiur         367      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/prodlit-srok-predostavleniya-dokumentov-v-ifns

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.