+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сведения о контрагенте

Содержание

Как и на каких ресурсах проверить сведения о контрагентах?

Сведения о контрагенте

Сведения о контрагенте — важнейший элемент стабильной работы любой компании. От правильного выбора партнеров зависит и своевременность выполнения работы, и финансовая стабильность, а также результаты налоговых проверок. Мы подскажем вам, как собрать нужные сведения.

Этапы сбора сведений от контрагентов: организуем процесс проверки

Предварительный этап: изучаем сайт потенциального партнера

Собираем сведения на сайте налоговой службы (налог.ру) по ИНН из ЕГРЮЛ и прочим данным

Проверяем руководство и представителей фирмы

Ищем дополнительную информацию

Проверяем реальность существования бизнеса и оцениваем возможности контрагента исполнить договор

Специфические источники информации (карточка формы 13, сведения о контрагенте-резиденте)

Итоги

Этапы сбора сведений от контрагентов: организуем процесс проверки

Правильная работа по сбору сведений о контрагенте позволит вам избежать претензий налоговых органов в недостаточной осмотрительности и получении необоснованной налоговой выгоды. Поэтому важно своевременно и правильно проводить проверочные мероприятия.

Сразу определитесь с источниками информации:

  • бесплатные ресурсы;
  • платные сервисы.

Если вы не стеснены в денежных средствах, платные сервисы — адекватное решение вопроса. Они позволяют получить концентрированный набор данных о потенциальном партнере посредством нажатия одной кнопки (или в ином режиме).

Если же вам не по карману платные услуги, не стоит отчаиваться — получить данные можно и бесплатно. Конечно, придется потратить больше времени и, возможно, не всю интересующую вас информацию удастся раздобыть, но это позволит проявить должную осмотрительность при выборе стороны договора.

Процесс сбора информации происходит в несколько этапов:

  • предварительный этап — до заключения договора соберите данные о потенциальном партнере из открытых общедоступных источников;
  • основной этап — если ваше руководство планирует заключить договор именно с этим контрагентом (до момента принятия окончательного решения), сформируйте «досье контрагента» в полном объеме;
  • этап мониторинга — после заключения договора на регулярной основе отслеживайте информацию о стороне договора по ключевым показателям (финансовой отчетности, судебным делам и т. д.).

Далее более детально рассмотрим малобюджетный вариант сбора данных.

О бесплатном сервисе по проверке трудовых договоров узнайте тут.

Предварительный этап: изучаем сайт потенциального партнера

Начните поиск сведений с официального сайта потенциального контрагента (при его наличии). Обратите внимание на наполнение сайта информацией:

  • о руководстве (общие сведения, размещенные на сайте фотографии руководителя(-ей), начальников филиалов и др.) и/или о коллективе;
  • сфере деятельности компании и ее структуре (наличие и расположение филиалов, обособленных подразделений);
  • действующих лицензиях, свидетельствах, сертификатах, включая сведения об иных достижениях компании (некоторые фирмы выкладывают на сайте сканы таких документов);
  • выполненных работах, построенных объектах, оказанных услугах и иных фактах хозяйственной и внутрифирменной жизни компании;
  • фирмах-партнерах;
  • общих контактных данных (адресе расположения, телефонах приемной и т. д.).

Если сайт есть, но на нем размещен минимальный набор информации, не позволяющий получить даже поверхностное представление о компании, возможно такой сайт создан для отвода глаз (например, для придания солидности фирме-однодневке).

Размещенную на сайте информацию вы можете выборочно проверить: позвонить по указанным телефонам, посетить офис компании, поискать в интернете информацию о компаниях-партнерах (названия которых есть на сайте).

Скрины интернет-страниц сайта вложите в досье контрагента — они станут отправной точкой его формирования.

Собираем сведения на сайте налоговой службы по ИНН из ЕГРЮЛ и прочим данным

Сбор общедоступной информации о компании лучше начать с сайта ФНС. К примеру, сведения о контрагенте по ИНН можно получить с помощью сервиса проверь контрагента – это сведения из ЕГРЮЛ.

На сайте ФНС можно найти следующий набор бесплатных сервисов:


Найденную информацию сохраняйте в электронном виде и в форме скринов. Кроме того, можно заказать платную выписку из ЕГРЮЛ на бумаге — сведения о контрагентах налоговая служба изготовит в течение 5 дней (200 руб. за 1 документ) или в течение 1 дня (400 руб. за 1 документ).

В планах ФНС запустить новый сервис «Прозрачный бизнес». С его помощью вам станет доступно еще больше информации: сведения о контрагенте по налогам, недоимкам по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору), о численности сотрудников, о налоговых правонарушениях, а также о долгах компании перед контрагентами и т. д.

Но не ограничивайтесь только электронными сведениями из открытых источников — запросите непосредственно у контрагента весь пакет документов в виде заверенных копий. В их числе могут быть копии учредительных документов, лицензий, свидетельства о членстве в СРО, документов о постановке на налоговый учет и др.

Отдельным блоком в досье контрагента нужно собрать сведения о физлицах — руководстве, учредителях, представителях фирмы-партнера (смотрите далее).

Проверяем руководство и представителей фирмы

Пакет документов, о которых шла речь в предыдущем разделе, дополните сведениями:

  • о генеральном директоре;
  • учредителях;
  • иных лицах, представляющих интересы компании на переговорах или при подписании документов (договоров, актов выполненных работ), ответственных за ведение иной деловой переписки.

В помощь снова  возьмите сервисы ФНС:

Кроме того, не забудьте запросить у контрагента документы, подтверждающие полномочия представителей фирмы. При этом обратите внимание на состав полномочий в доверенности (право на ведение переговоров, подписание договоров и иных документов).

О нюансах проверки контрагентов на сайте ФНС читайте здесь.

Ищем дополнительную информацию

Для того чтобы понять, надежен ли ваш партнер, соберите дополнительно судебную информацию о нем. Для этого воспользуйтесь открытым источником — банком решений арбитражных судов (https://ras.arbitr.ru/).

Вы сможете узнать не только степень вовлеченности контрагента в судебные разбирательства, но и:

  • изучить предмет судебного разбирательства, размеры исков, какую сторону он представляет (истца или ответчика);
  • проследить судебные документы по стадиям разбирательства;
  • распечатать судебные решения.

Не ограничивайтесь беглым просмотром судебных дел контрагента. Не поленитесь изучить все иски.

Это даст вам возможность оценить степень риска дальнейшего сотрудничества с партнером (к примеру, если в результате исполнения судебного решения он может стать банкротом или перейти в неустойчивое финансовое состояние, исполнение вашего договора может затянуться на неопределенное время или не быть исполненным вообще).

Досье контрагента дополните информацией с сайта ФССП (Федеральной службы судебных приставов). Проверьте наличие задолженностей контрагента с помощью сервиса «Банк исполнительных производств» (http://fssprus.ru/iss/iP).

Не помешает также изучить бухотчетность партнера за последний год — ее бесплатно по вашему запросу предоставит Росстат (его территориальные представительства).

Собрав все данные и не обнаружив в них ничего подозрительного, переходите к «материальной» части подтверждения надежности контрагента. Расскажем об этом далее.

Проверяем реальность существования бизнеса и оцениваем возможности контрагента исполнить договор

«Чистые» документы партнера — факт замечательный, но не достаточный для принятия решения о полноценном сотрудничестве с ним. Теперь настало время собрать данные о том, насколько контрагент способен исполнить своими силами договор.

Выделите специальных людей для подтверждения реальности существования бизнеса партнера и оснастите их спецтехникой (для фото- и видеосъемки, записи разговоров с представителями фирмы-партнера). Им предстоит по предварительной договоренности с контрагентом:

  • обследовать его складские помещения;
  • исследовать наличие и состав размещенных там материалов;
  • зафиксировать факт наличия достаточных средств механизации для выполнения договора (подъемных и транспортных механизмов, спецтехники и т. д.) и оценить их эксплуатационную пригодность.

Это, пожалуй, один из самых ответственных этапов подтверждения надежности контрагента.

Компании, не имеющей башенных кранов, передвижных бетономиксеров, иных строительных механизмов и приспособлений, нереально самостоятельно исполнить договор строительного подряда по возведению здания (если договором предусмотрено выполнение всего комплекса строительно-монтажных работ: от рытья котлована и устройства фундамента до установки стропил и монтажа кровельного покрытия).

оборудование пригодится вам и для получения еще одного доказательства вашей должной осмотрительности — примените его для записи проведенных вами переговоров с вашими потенциальными партнерами. материал вместе с деловой перепиской (в бумажной и электронной формах) приобщите к остальным доказательствам в досье контрагента.

Специфические источники информации (карточка формы 13, сведения о контрагенте-резиденте)

Работу по сбору сведений о контрагентах разные компании организуют по-своему. Крупные холдинги содержат специальные службы безопасности, разрабатывают и внедряют технологии работы с контрагентами (с подробнейшим описанием проверочных регламентов). Они собирают детализированную информацию из разных источников, в том числе у самого контрагента.

Для этого разрабатывают разного рода опросные листы, анкеты, сведения в виде готовых шаблонов и карточек сведений о контрагенте (например, сведения о контрагенте формы 13, сведения о контрагенте-резиденте — их форму вы легко найдете в интернете).

Для малого бизнеса содержать штат безопасников по проверке контрагентов накладно, однако не проверять — себе дороже (партнер может подвести, не выполнить договор и т. д.).

Да и доказательства проявления должной осмотрительности рано или поздно могут понадобиться в диалоге с налоговиками. Поэтому досье контрагента в том или ином объеме собирать приходится.

Наш материал при этом — полезная подсказка.

Итоги

Для проверки сведений о контрагентах разработано множество платных сервисов с разным пакетом предлагаемых проверок — выберите подходящий, оплатите услуги и пользуйтесь.

Бесплатно собрать необходимые сведения тоже можно — используйте для этого сервисы официальных сайтов ФНС, ФМС, ФССП, АС.

Всю собранную информацию зафиксируйте доступными способами (копированием, созданием скринов интернет-страниц и т. д.).

В дополнение к ней запросите копии учредительных документов партнера, оцените финансовое положение по его бухотчетности, проверьте его реальные возможности по исполнению договора.

Тогда у вас будет достаточно доказательств проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_i_na_kakih_resursah_proverit_svedeniya_o_kontragentah/

Проверка контрагентов на добросовестность

Сведения о контрагенте

Термин “контрагент” законодательно не закреплен. Правоприменительная практика понимает под контрагеном юридическое или физическое лицо, являющееся одной из сторон договора.

Причины проверки контрагентов на добросовестность

Принимая решение о сотрудничестве с новым контрагентом, достаточно часто руководство организации задается вопросами о надежности контрагента (выполнит ли контрагент работу после ее оплаты) и рисках, связанных с возможными вопросами со стороны налоговых органов.

Можно исходить из общего принципа добросовестности и не проводить проверок при заключении договора с новым партнером. Но разумнее и безопаснее поступить осмотрительно и позаботиться об успешности своего бизнеса.

  • Налоговое законодательствл обязывает стороны заключаемого договора проверять добросовестность контрагента по договору. К примеру, организации заключили договор оказания услуг по уборке офиса. Исполнитель направил заказчику акт приемки-передачи услуг и счет-фактуру. Налоговый орган по результатам проведения камеральной проверки может отказать в вычете НДС по следующим причинам:
  • у исполнителя нет работников в штате (значит, никто физически не мог производить уборку);
  • исполнитель не находится по юридическому адресу, не платит налоги, не сдает налоговую отчетность (следовательно, исполнитель является недобросовестным);
  • документы от исполнителя были подписаны не уполномоченным лицом (не руководителем, следовательно, они недействительны).

Следовательно, получить вычет НДС по ним не получится.

Такую проверку лучше проводить еще и потому, что на это обращают пристальное внимание и налоговые инспекторы при проведении налоговых проверок, которые тщательным образом проверяют всех контрагентов организации на наличие признаков “однодневок”. Основной аргумент — организация должна выбирать клиентов с должной осмотрительностью.

Суды считают, что организация должна выбирать таких контрагентов, связь с которыми не повлечет для нее дополнительных налоговых начислений. Если инспекторы заявляют об использовании схемы минимизации налогов, то в общем случае суды проверяют следующие обстоятельства:

  • проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность при выборе контрагента;
  • есть ли у контрагента расходы на ведение хозяйственной деятельности;
  • носят ли платежи, проходящие через эту компанию, транзитный характер;
  • поступили ли денежные средства реальному производителю товаров (работ, услуг) либо вернулись тому, от кого ушли;
  • соответствует ли размер цены на товар, приобретенный налогоплательщиком, средним ценам, сложившимся на рынке;
  • целесообразны ли сделки с экономической точки зрения.

Налогоплательщик считается добросовестным, пока не доказано обратное.

Что же такое должная осмотрительность?

Легального (закрепленного в законодательно) определения должной осмотрительности нет. Не нашел закрепления в Налоговом кодексе РФ и принцип должной осмотрительности; нет и обязанности налогоплательщика проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента.

Данный принцип содержится в нормах гражданского права.

Так, согласно статье 401 ГК РФ “лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательств”.

Кроме того, в статьях 1, 6, 10 ГК закреплены такие принципы, как добросовестность и разумность, означающие, что хозяйствующий субъект не должен брать на себя риск заключения сделок с сомнительными организациями, в чем, по сути, проявляется должная осмотрительность.

Т.о. должная осмотрительность – это комплекс мер по сбору и анализу информации для проверки контрагента на добросовестность, принимаемых организацией при заключении договора. Этот термин используется для определения вины.

На практике это означает, что налогоплательщик не должен заключать договоры с контрагентами, которые обладают признаками “однодневок”.

Такой подход налоговых органов основан на принципах разумности и добросовестности при осуществлении предпринимательской деятельности, а это означает, что никакой здравомыслящий предприниматель не станет брать на себя риск заключения сделки с сомнительной организацией, которая может свои обязательства по договору и не выполнить. Поэтому прежде, чем вступить с контрагентом в какие-либо отношения (особенно если речь идет о крупных сделках), покупатель (заказчик) так или иначе должен проявить осмотрительность и узнать как можно больше о своем бизнес-партнере. Тех, кто такой осмотрительности не проявил, налоговые органы считают злостными “уклонистами” от уплаты налогов.

При этом традиционная позиция ФНС России состоит в том, что пострадать за неосмотрительность при выборе контрагентов должен не только тот налогоплательщик, который “закрыл глаза” на наличие признаков “фирмы – однодневки” у контрагента и вступил с ним в договорные отношения, но и тот, который не знал об этих признаках, но, осуществив ряд контрольных мероприятий, мог бы данные признаки выявить. В этом-то и состоит основная опасность предъявления налоговых претензий по мотиву неосмотрительности при выборе контрагента: налогоплательщик заключает договор с организацией, ничего не зная о ее налоговых обязательствах, а впоследствии его обвиняют в неосмотрительности и недобросовестности.

Но должны ли фирмы проверять добросовестность своих контрагентов и кто застрахует их от недобросовестности последних?

Анализ судебной практики показывает, что на налогоплательщиков, претендующих на возмещение НДС, без достаточных правовых оснований возложена ответственность за поведение проблемных налогоплательщиков-поставщиков.

Само по себе нарушение налогового законодательства контрагентом не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Но факт получения необоснованной налоговой выгоды может быть признан, если налоговики докажут, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Таким образом, позиция налоговиков сводится к тому, что осмотрительность при выборе контрагента надо подтвердить. Но какого-либо универсального способа разрешить такую задчу нет.

24.07.2015 ФНС России выпустило очередное Письмо № ЕД-4-2/13005@, в котором указала, на что налогоплательщику следует обратить внимание при выборе контрагента, а также рекомендовала:

  • изучить документы, которые подтверждают полномочия представителя контрагента;
  • оценить возможность реального выполнения условий договора с учетом времени, необходимого для доставки или производства товара, выполнения работ или оказания услуг;
  • при оценке налоговых рисков исследовать такие признаки недобросовестности контрагента, как:
    • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя) и копий документа, удостоверяющего его личность;
    • отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
    • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
    • отсутствие очевидных свидетельств возможности выполнения контрагентом условий договора.

При этом указано, что:

  • обязанность по доказательству получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды возложена на налоговые органы;
  • каждое обстоятельство получения необоснованной налоговой выгоды носит индивидуальный характер и должно быть подтверждено в ходе налоговой проверки соответствующими доказательствами;
  • налоговым органам необходимо доказать, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему было известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений их взаимозависимости или аффилированности;
  • факт нарушения контрагентом налогоплательщика налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Алгоритм проверки добросовестности контрагента

Алгоритм проверки добросовестности контрагента можно разделить на следующие этапы:

Заключая новые договоры, на первоначальном этапе необходимо максимально обезопасить организацию для того, чтобы “в случае чего” иметь возможность доказать “достаточную осмотрительность” при выборе контрагента.

Процесс этот довольно трудоемкий и занимает много времени и сил, но игра стоит свеч. Пренебрежение хотя бы минимальной проверкой может обернуться претензиями налоговых органов и, как следствие, разбирательствами в суде.

А на это уйдет гораздо больше времени, сил и средств, чем на проверку на первоначальном этапе.

С 01.09.2018 организациям проще проявлять должную осмотрительность, поскольку с этой даты ФНС разместил на своем сайте открытые сведения о налогоплательщиках.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/proverki/proverka_kontragenta_na_dobrosovestnost.html

Сбор информации о контрагенте

Сведения о контрагенте

Каждый раз, заключая договор, любой руководитель организации задается вопросом о надежности контрагента и о рисках, которые могут возникнуть в последствие заключения договора. Сегодня, проверка делового партнера – это необходимость при ведении бизнеса.

Проверка контрагентов до начала сотрудничества дает организации возможность проверить добросовестность контрагента и приносит компании реальную выгоду:

  • снижение рисков заключения контрактов с недобросовестными поставщиками и мошенниками;
  • снижение рисков образования просроченной дебиторской задолженности;
  • снижение рисков налоговых споров (в основном по НДС, налогу на прибыль);
  • повышение эффективности и стабильности бизнеса.

Центр правового обслуживания помогает своим клиентам организовать быстрый сбор достоверной информации о контрагенте из открытых и закрытых источников, оценивает деловую репутацию и надежность контрагента, предоставляет полный анализ полученной информации.

Наши клиенты получают развернутый отчет о контрагенте, на основании которого они могут спокойно принять решение о дальнейшем сотрудничестве с компанией.

Сроки проверки зависят от поставленной задачи, но наиболее полная проверка занимает, как правило – 3 рабочих дня.

Предварительная оперативная проверка контрагента возможна за 5-30 минут – проводится из открытых источников, а также с помощью системы Контур-Фокус.

  • Свидетельство ОГРН;
  • Свидетельство ИНН;
  • Выписка из ЕГРЮЛ, полученная не ранее, чем за месяц до ее предоставления;
  • Устав юридического лица;
  • Решение о создании юридического лица;
  • Приказ о назначении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица и наименование его должности;
  • Уведомление банка об открытии расчетного счета.

Каждый из представленных документов должен соответствовать установленным государственным образцам и содержать сведения, сравнение и проверка которых позволит выявить несоответствия представленных контрагентом информации.

Этот этап реализуется при согласии контрагента предоставить документы, в тоже время проверка контрагента может быть проведена без предоставления вышеуказанной информации.

ЦПО — профессионалы, которые умеют добиваться результата:

  • контрагент – это реальное юридическое лицо, имеющее свой офис, телефоны, штат сотрудников, необходимые ресурсы. По наличию или отсутствию этой информации можно судить о реальности существования контрагента;
  • поиск аффилированных лиц проверяемого контрагента;
  • если деятельность контрагента подлежит лицензированию, необходимо проверить действительность лицензии;
  • органы управления юридического лица не числятся среди дисквалифицированных лиц; наличие бухгалтерской и налоговой отчетности, факт уплаты налога в бюджет;
  • отсутствие в отношении контрагента исполнительных производств, судебных дел;
  • возможное банкротство контрагента/ нахождение в процессе ликвидации (проверка финансовой стабильности контрагента и возможность исполнять свои обязанности);
  • наличие/ отсутствие имущества, в том числе интеллектуальной собственности;
  • прочее.

Предварительная консультация: +7 (495) 213-91-10

Наша компания проверяет документы, удостоверяющие личность, документы, подтверждающие полномочия лица: паспорт, доверенность, протокол собрания учредителей о назначении на должность, приказ о назначении на должность и анализирует указанные документы.

Также наши юристы ЦПО осуществят:

  • проверку на участие в судебных спорах по открытым базам судов – мировых судов, судов общей юрисдикции и арбитражных судов;
  • проверку контрагентов по базе Федеральной службы судебных приставов (ФССП России) на предмет наличия возбужденных исполнительных производств, и Федеральной налоговой службы (ФНС России) по вопросам неуплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей;
  • исследование удостоверяющих личность документов на предмет наличия рисков в органах Федеральной миграционной службы (ФМС России), ГИБДД, полиции и других органах;
  • поиск информации в социальных сетях, сайтах по поиску работы, а также в иных открытых источниках.

В целом механизм проверки физических лиц похож на механизм проверки юридических лиц, описанный выше, но с более детальным исследованием сведений о жизни, родственниках, имуществе и участию в судебных спорах на территории РФ.

Проверка контрагента – это целый комплекс мероприятий, направленный на получение и анализ информации, который позволяет защитить Вас от мошенничества, экономических рисков и рисков того, что Ваш партнер окажется фирмой-однодневкой. Кроме того, проверка деловых партнеров пригодится на всех этапах сотрудничества, начиная от первичных переговоров и заканчивая случаями возбуждения исполнительного производства.

Информация – важный инструмент для ведения эффективного бизнеса.

Источник: https://pravorf.ru/services/business/pre-trial_dispute_resolution/gathering_information_about_counterparty.php

Сведения о контрагенте

Сведения о контрагенте

Все чаще при изучении судебной практики встречается такое понятие как проблемный контрагент. И если на законодательном уровне такой термин пока не закреплен, то в сфере хозяйственного права юристы и адвокаты активно его используют.

Кроме того, сами налоговые органы стали обвинять субъектов хозяйственности в неосмотрительности и невнимательности по отношению к своему поставщику, объясняя такие действия желанием компании получить определённые выгоды.

И чтобы такого не случилось, необходимо уметь правильно проверять сведения о контрагенте.

Ответственность за ненадлежащую проверку

Каждый субъект хозяйственной деятельности может спросить: а зачем ему проверять такую информацию, если даже на законодательном уровне нигде не прописана такая общеобязательная функция для предприятия? Но закон есть закон, а практика доказывает обратное. По последней информации, судьи никогда не принимают во внимание такие доказательства. По их мнению: каждый добропорядочный налогоплательщик просто обязан при заключении любых сделок руководствоваться принципами осторожности и осмотрительности.

Также стоит учесть и Постановление Пленума ВАС РФ № 53, где очень подробно расписаны случаи, когда налоговая выгода, полученная налогоплательщиком, может быть признана необоснованной.

В этом перечне случаев указан такой: неосмотрительность самого плательщика при сотрудничестве с поставщиком, который допустил нарушения в налоговом и другом законодательстве.

 И тогда каждый может быть обвинен в том, что получил необоснованную выгоду.

Как видим, опять правовая коллизия: в законе такого понятия нет, но в судебных решениях есть.

Под необоснованной выгодой понимают тот факт, что организация использовала при определении налоговой базы необоснованный размер вычета. Или фирма получила какую-то более низкую ставку по налогу, а по факту не имела на нее права.

Если говорить в разрезе темы: как налог и сведения о контрагенте могут быть связаны, то здесь все просто. Плательщик не проверил организацию, купил у него товар, на НДС которого сделал вычет.

Тем самым налоговая база по НДС уменьшена, в бюджет уплачено меньшую сумму средств. Само же лицо не зарегистрировано и не платит НДС в бюджет.

Вот такой просто и понятный пример, какую взаимосвязь имеет налог, сведения о контрагенте

В результате работает следующий принцип: налогоплательщик обязан контролировать своего партнера, в том числе и в разрезе законности его деятельности. Все риски, связанные с неисполнением таким субъектом своих обязательств, ФНМ переложила на плечи предприятия.

При этом проверка должна проводиться не поверхностная, а тщательная, в разрезе двух направлений.

Направления проверки:

  1. Проверка гражданско-правового характера;
  2. Проверка финансового характера.

Проверка гражданско-правового характера

Если говорить о таком направлении, то здесь в первую очередь нужно выяснить: а существует ли поставщик как зарегистрированный субъект хозяйственной деятельности и имеет ли он вообще разрешение на осуществление своего бизнеса. И для этого лучше всего запросить у поставщика или покупателя документ, подтверждающий такой статус, — выписку из ЕГРЮЛ.

Если сам субъект предоставит такой документ, то не стоит сразу же радоваться и заключать с ним контракт, лучше проверить такой документ на подлинность. При этом сведения о контрагентах налоговая служба может предоставить и предприятию, которое собирается с ним сотрудничать. Для этого просто можно зайти на сайт ФНС и там просмотреть информацию в электронном виде.

Важно знать: можно получить справку такого рода просто в электронном формате, но в сокращенной версии. Можно направить официальный запрос в ФНС и получить на него полный развернутый ответ. Всегда нужно сопоставлять свои риски: и в случае крупных сделок направлять официальный запрос, чтобы быть на 100% уверенным в добросовестности юридического лица.

Относительно сроков, как быстро может быть дан ответ на поступивший запрос. Как утверждает информация, представленная на сайте ФНС, то срок предоставления ответа не может превышать пять рабочих дней со дня поступления запроса.

Важно знать: услуга не бесплатна, за ее необходимо заплатить от 200 до 400 рублей.

Все зависит от срочности: за 200 рублей ИФНС сведения о контрагенте выдаст в течение заявленных пяти дней, а вот за 400 рублей – на следующий день после поступления запроса в отделение ФСН.

Для того, чтобы ответ от инспекции был направлен, необходимо в самом запросе представить данные такого характера: полное наименование, его юридический адрес, если такой есть.

Но если официального ответа не нужно, то достаточно зайти на официальный сайт ФНС и проверить сведения о контрагенте по ИНН. Для этого просто вводиться ИНН предприятия или его полное название.

И далее система предоставляет данные о юридическом лице.

Конечно такая информация не является исчерпывающей, но она хотя бы дает возможность уже на первоначальном этапе понять: законно ли работает партнер или нет.

Важно: конечно, время ценно, и некому не хочется составлять дополнительные запросы, но как показывает практика арбитражных дел, сам факт того, что компания обратилась с официальным документом в налоговую говорит о том, что она предпринимала попытки проанализировать своего поставщика. И даже если ФНС не ответила по запросу (может быть и такое), то факт направления ему должен быть зафиксирован у вас номером исходящего документа и лучше всего номером входящего в инспекции. Для этого запрос необходимо направлять только письмом с уведомлением.

Дополнительная проверка

Но получив сведения ЕГРЮЛ проверь контрагента еще на дополнительные параметры, получив гарантию того, что предприятие не просто имеет юридический статус, но и фактически работает в заявленном сегменте бизнеса.

Какие документы можно запросить дополнительно для устранения всех имеющихся рисков:

  • Статистическую информацию от Росстат. Если предприятие функционирующее, то должно по результатам своей деятельности направлять в компетентные органы статистические сводки о прибыли, убытках, денежных потоках и т.п. Такие данные дадут представление пользователю о состоянии дел у компании;
  • Копии учредительных документов, где будет прописано размер уставного фонда, алгоритм его формирования, полномочия генерального директора, администрации и т.д.

Чем больше размер сделки, тем больше действий необходимо предпринять. Не лишним будет узнать и проверить юридический и фактический адрес своего партнера, посмотреть условия, в которых работает персонал, проверить функциональность производственного процесса и т.п. Необходимо точно быть уверенным в том, что твой партнёр успешно функционирующий субъект, а не просто зарегистрированный.

Не лишним будет провести анализ организации на активность в судебных делах, изучив судебную практику за последние 5 лет. Это даст возможность понять: привлекался ли ранее партнер за нарушение исполнения своих обязательств, или нет.

Финансовая отчетность: ее изучение

Многие организации ошибочно пренебрегают таким инструментом как проверка бухгалтерской и финансовой отчетности. А это один из самых весомых и важных аспектов в анализе любой организации. Получить сведения о контрагенте резиденте таким образом можно двумя способами:

  1. Непосредственно запросив копию отчетности со всеми печатями и подписями у предприятия;
  2. Воспользоваться сервисом Росстат, представляющим статистические данные по многим субъектам коммерческой деятельности.

Важно: лучше всего попросить у партнера бухгалтерскую отчетность с пометкой уже налоговой инспекции о том, что такая документация принята. Это позволит избежать фактов мошенничества.

Что позволяет определить финансовая отчетность:

  1. По крайней мере тот факт, что предприятие не однодневка, и оно реально составляет и подает отчетность;
  2. Результаты финансовой деятельности, в том числе с определением денежных потоков в течение отчетного периода, размера чистой прибыли и т.д. Баланс позволит определить какими активами обладает лицо, чтобы понять: можно ли в случае банкротства такого лица покрыть имеющуюся задолженность перед Вами проданным с аукциона имуществом;
  3. Показатели ликвидности и рентабельности, являющиеся основополагающими при определении рисков.

В результате: бухгалтерская отчетность – это один из главных этапов, которым никогда нельзя пренебрегать. И если информация от ФНС позволит определить только правовой статус компании, то отчетность позволит реально оценить риски сотрудничества с такой организацией.

Другие особенности, которые стоит учесть

Допустим, есть карточка сведений о контрагенте, и что, этого достаточно? Здесь все зависит от масштабов деятельности и известности всех участников договорных отношений. Но многие практики советуют при неизвестности вашего партнера и первичном сотрудничестве с ним, учитывать следующие моменты:

  • Юридический адрес имеет массовый характер. Массовость у налоговиков предполагает тот факт, что на один офис или дом зарегистрировано множество компаний. Как правило, такая особенность свойствена фирмам-однодневкам, для которых главное – это зарегистрироваться и выполнить формальность. Проверить это очень легко с помощью сервиса ФНС и других сервисов, когда при вводе конкретного адреса предоставляется список всех зарегистрированных по нем юридических и физических лиц;
  • Не лишним будет проверить посильно ли выполнить условия договора партнеру, имеющимися у него в обороте активами. Например, лицо в договоре обязуется доставить товар из точки А в точку Б в течение дня, хотя фактически расстояние между пунктом А и Б требует 2-х дней перевозки товара грузовым транспортом. Кажется, мелочь, но по факту такие фирмы предлагают заманчивые невыполнимые условия, на которые и ведутся фирмы;
  • Проверить управляющее лицо и других уполномоченных лиц на сайте ФИНС с помощью функции «Черный список». Есть перечень тех субъектов, которых за определенные нарушения по закону лишили прав занимать руководящие должности. Так вот: если лицо, входящее в аппарат управления, входит в черный список ФНС, то лучше сразу отказаться от сотрудничества с таким лицом;
  • Можно узнать на сайте государственных закупок участвовал ли данный субъект хоть раз в такой операции. Как правило, участие в госзакупках предполагает тщательную проверку со стороны государственных служб. Фирмы с плохой репутацией здесь не работают. Если Ваш поставщик систематически принимает участие в таких сделках, то его надежность очень высока.

Помимо таких важных моментов при подписании договора о сотрудничестве, всегда необходимо обращать внимание на информацию о лицах, которые участвовали в переговорах. Это очень важно. Если у компании не будет никаких контактных данных о людях, которые действовали от лица поставщика, а потом исчезли, то сам плательщик будет обвинён в неосмотрительности.

Кстати, по поводу подписания договора. Есть сведения о контрагенте форма 13, которую заполняет само лицо. Форма не является общеобязательной, но лучшее ее найти и распечатать. В качестве приложения подшить к договору. Документ будет доказательством того, что Вы проводили сбор информации о своем партнере.

Таким образом, никто не защитит тебя лучше, чем ты себя защитишь сам. Конечно, с одной стороны может показаться не правильным, что ответственность за мошенничество другого предприятия частично лежит на плечах налогоплательщика.

Но с другой стороны, такая практика заставляет всех сторон процесса более внимательно относиться к тому, с кем заключаешь сделку. В итоге, это приносит свой результат: повышение не только дисциплины, но и качество выполнения договоров поставок.

А это дополнительная гарантия финансовой стабильности.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/svedeniya-o-kontragente

Как проверить компанию и быть уверенным в контрагенте?

Сведения о контрагенте

С каждым годом вопрос добросовестности контрагентов становится все более актуальным для российских компаний.

Работа с фирмой-однодневкой может привести компанию к существенным финансовым потерям и претензиям со стороны органов власти, которым нужно будет доказать проявление должной осмотрительности и обоснованность полученной налоговой выгоды в результате взаимодействия с недобросовестными контрагентами.

В россии по статистике:

  • 30-40% российских компаний – фирмы-однодневки
  • ежемесячно происходит около 800 банкротств
  • за 1 месяц ликвидируется порядка 40 000 компаний
  • 17% компаний меняют свои названия в течение года
  • около 2 000 000 юридических лиц не предоставляют бухгалтерскую отчетность
  • ежегодно происходит смена среди 21% руководства
  • 20% фирм меняют свои адреса
  • 18% телефонных номеров являются неактуальными

Какие задачи необходимо решить при проверке контрагента?

  • Точная идентификация контрагента
  • Проявление должной осмотрительности
  • Анализ финансового состояния и надежности компании
  • Выявление аффилированности и корпоративной семьи
  • Определение конечных собственников, в том числе иностранных владельцев
  • Отслеживание изменений в компании

При проведении проверки оценивается не только состояние компании в данный момент, но и моделируется возможное поведение контрагента в случае, если он не исполнит своих обязательств.

Примерный перечень основных факторов при оценке надежности контрагента выглядит следующим образом:

  • Использование номинальных руководителей / учредителей;
  • Другие организации / информация ЕГРЮЛ, их состояние и суды с ними связанные;
  • Негативная информация в открытом доступе;
  • Публичность владельцев / руководителей / организации;
  • Известные контрагенты;
  • Участие в объединениях / выставках / конференциях;
  • Информация о наличии активов и др.

Чтобы избежать вероятных рисков при ведении бизнеса, мы предлагаем рассмотреть алгоритм с основными шагами, которые необходимо предпринять для проверки контрагента и добросовестности потенциального партнера.

Шаг первый

Запрос выписки из Единого реестра государственной регистрации юридических лиц и справки об отсутствии у контрагента задолженности по налоговым платежам.

В случае если выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, нужно обязательно проверить ее подлинность, запросив выписку у территориальных налоговых инспекций или получить электронную версию выписку через официальный сайт ФНС России.

По статистике, только половина компаний проверяют, есть ли в ЕГРЮЛ запись о контрагенте, и является ли свидетельство от контрагента подлинным.

Основная рекомендация по получению выписок – по крупным сделкам лучше делать официальный запрос в ФНС, по остальным – достаточно проверить выписку ЕРГЮЛ по сайту ФНС России либо получить готовые данные из системы по проверке контрагента.

Шаг второй

Дополнительно собрать пакет документов в качестве подтверждения реальности существования компании-контрагента.

Обязательным пакетом документов считается:

  • копии учредительных документов, свидетельств о государственной регистрации (ОГРН) и постановке на налоговый учет (ИНН)
  • письма из статистики
  • протокол или решение, подтверждающие полномочия генерального директора, заверенные печатью и подписью
  • доверенность на право подписи, если договор от имени контрагента подписывает не генеральный директор
  • информация о том, не привлекался ли контрагент к налоговой или административной ответственности

Рекомендуется дополнительно проверить информацию о деловой репутации контрагента, его реальных возможностях для выполнения условий договора и финансовых обязательств – наличие профильного опыта работы, фактического местонахождения, численности штата и сотрудников необходимой квалификации, достаточных финансовых ресурсов и прозрачной бухгалтерии.

Шаг третий

Изучение ежегодной финансовой (бухгалтерской) отчетности контрагента.

Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для всех заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.). Росстат обязан бесплатно предоставлять информацию об отчетности организаций. Достаточно просто сделать запрос.

Данные о регистрации компании или о ее финансах – это лишь единичные источники информации. Не стоит использовать один источник при формировании суждения о бизнесе.

Шаг четвертый

Поиск информации в открытых Интернет-ресурсах.

Узнать много полезной информации о контрагенте можно совершенно бесплатно через открытые источники данных. На сайте государственных органов имеются специализированные сервисы для сбора и проверки информации.

Источниками информации в России являются:

  • Федеральная налоговая служба
  • Федеральная служба государственной статистики
  • Центральный Банк России
  • Высший Арбитражный Суд
  • Роспатент
  • Специализированные ресурсы (Вестник Государственной Регистрации; Реестр уведомлений о залоге движимого имущества; Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц и т.д.)
  • Государственные и коммерческие торги (~ 150 торговых площадок)
  • Сертификаты и декларации соответствия
  • СМИ и сайты компаний
  • Списки санкций, списки должностных лиц

Проверить контрагента и получить основную информацию о компании и руководителях можно, в первую очередь, через сервисы ФНС России. Данные о компании, которые можно проверить на сайте ФНС РФ:

  • Сведения из ЕГРЮЛ о любом юр. лице. Поскольку ресурс бесплатный, то данные о руководителе, участниках юр. лица, их паспортные данные получить нельзя 
  • Массовая регистрация с помощью адресов, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами
  • Списки дисквалифицированных лиц
  • Данные о подаче документов компанией в налоговый орган для внесения изменения в ее учредительные документы и в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в том числе смена участников, адреса место нахождения, сведений о руководителе (ссылка)
  • Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке (ссылка)
  • Сведения о юридических лицах, связь с которыми отсутствует по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц (ссылка)

Информация о государственной регистрации и предстоящих изменениях в компании может быть получена из Вестника государственной регистрации:

  • сообщения юридических лиц о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством РФ (ссылка)
  • сведения, о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ (ссылка)

Выяснить о судебных процессах, в которых участвует контрагент, и изучить всю картотеку арбитражных дел можно на официальном сайте Высшего арбитражного суда РФ. Для того, чтобы получить полный список дел, в котором фигурирует искомая компания, нужно указать в специальных полях название, ИНН или ОГРН контрагента.

На сайте Федеральной службы судебных приставов РФ содержится банк данных исполнительных производств в отношении юридических лиц. Ресурс позволяет проверить, не ведется ли исполнительное производство в компании или ИП, являющееся потенциальным контрагентом.

Если контрагент является активным участником государственных (44-ФЗ) и коммерческих торгов (223-ФЗ), рекомендуется проверить отсутствие компании в реестре недобросовестных поставщиков.

Шаг пятый

Обращаем внимание на активность и публичность контрагента.

Помимо общих сведений о компании стоит обратить внимание на участие проверяемого контрагента в каких-либо объединениях (отраслевые ассоциации, СРО или ТПП). Партнёрство обычно считается фактором, повышающим надежность контрагента, также как наличие известных клиентов, а также публичная, в том числе политическая или общественная, активность руководителей или владельцем организации.

Обращайте внимание, как отзываются о контрагенте на специализированных форумах, и что пишут о компании в СМИ. Нередко, в Интернете можно найти публикации о работе компании с негативным характером. Такие сообщения стоит также брать во внимание при принятии решения о надежности контрагента.

При желании и возможности, дополнительно выполнить шаг шестой:проверить партнера с помощью специальной информационной системы, содержащей сведения о компаниях в одном ресурсе.

СПАРК – крупнейшая система по проверке контрагента, которая предоставляет актуальные сведения и позволяет значительно экономить время на поиски информации. Система удобна в работе, поскольку создана по принципу “одного окна” – пользователь получает всю подробную информацию об искомой компании сразу в одной вкладке –карточке компании.

Помимо сокращения трудовых и финансовых затрат на проверку компании СПАРК является проверенным и надежным источником информации, на который ссылаются ряд СМИ, государственных ведомств и органов. Во многих судебных разбирательствах данные, предоставленные из системы СПАРК, расцениваются судом как дополнительные доказательства проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.

На какие аспекты при проверке компании еще надо обратить внимание, по мнению СПАРКа?

  • Наличие задолженности у руководителя или совладельца перед государством
  • Аффилированность и иностранные бенефициары
  • Участие проверяемой компании в государственных и коммерческих закупках
  • Уровень платежеспособности и финансового благополучия, платежная дисциплина
  • Попытки изменить адрес, руководителя и уставный капитал через формы Р13, Р14
  • Проверки государственными органами
  • Суды, смена руководителя и другие существенные события

Источник: http://www.spark-interfax.ru/ru/articles/kak-proverit-companiyu-i-byt-uverennym-v-kontragente

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.