+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Восстановление НДС: код вида операции 2018

Содержание

Коды видов операций по НДС

Восстановление НДС: код вида операции 2018

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.

В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

ШифрОбозначение операции
01Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16Возврат товаров
17Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Источник: https://spmag.ru/articles/kody-vidov-operaciy-po-nds

Код вида операции по НДС в счете-фактуре

Восстановление НДС: код вида операции 2018

Компании на каждом этапе хозяйственной операции нужно правильно указывать коды вида операции по НДС, чтобы данные из книг покупок смогли пройти автоматизированную камеральную проверку в ИФНС. Таблица кодов видов операций с ми поможет разобраться, какой код применять в конкретной ситуации.

Как указать код вида операции по НДС в счете-фактуре

Код вида операции по НДС – это код вида операции организации по расчетам с НДС, который указывается в журнале учета счетов-фактур, в книге покупок и в книге продаж.

Код вида операции по НДС в счете-фактуре не указывается. Для правильного ведения этих документов в целях учета НДС, Приказом ФНС России от 14.03.2016 г. № ММВ-7-3/136@ (вступил в силу 1 июля 2016 г.

) утвержден перечень из 24-х кодов.

Таблица. Коды видов операций по НДС Н3

1Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.01Операции по отгрузке (передаче) или приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по возврату товаров налогоплательщиком-покупателем, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27  основной код;используется в книге покупок, в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
202Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28авансирование;используется в книге покупок, в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
306Операции приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных лиц,  в том числе когда налогоплательщик выступает налоговым агентом по уплате НДС за иностранных лиц при аренде госимущества, при реализации конфискованного имущества, а также при осуществлении деятельности в интересах иностранной организации с участием в расчетахиспользуется в книге покупок и в книге продаж
410Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основеиспользуется только в книге продаж
513Выполнение подрядными организациями работ при осуществлении капитального строительства, модернизации объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача объектов оборудования, материалов  в рамках исполнения  договоров по капитальному строительствуиспользуется при строительстве;указывается в книге покупок, в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
614Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 – 4 статьи 155 Налогового Кодексаиспользуется только в книге продаж
715Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)используется в книге покупок, в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
816Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками НДС, за исключением операций, перечисленных по коду 17используется только в книге покупок
917Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового Кодексаиспользуется только в книге покупок
1018Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прависпользуется в книге покупок, в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
1119Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союзаимпорт из стран-государств Евразийского экономического союза;используется в книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
1220Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территорииимпорт (кроме стран-государств Евразийского экономического союза).используется в книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
1321Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Кодекса, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимостьиспользуется только в книге продаж
1422Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового Кодексаиспользуется только в книге покупок
1523Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового Кодекса: расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование постельными принадлежностями в поезде, расходы на наем жилого помещения, а также представительские расходыиспользуется только в книге покупок
1624Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Кодекса, когда необходимый пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС собран по истечении срока в 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспортаиспользуется только в книге покупок
1725Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Налогового Кодексаиспользуется только в книге покупок
1826Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прависпользуется в книге покупок и в книге продаж
1927Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщикомиспользуется в книге покупок, в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
2028Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщикомиспользуется в книге покупок, в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
2129Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодексаиспользуется в книге продаж, в журнале учета счетов-фактур
2230Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового Кодексаиспользуется в книге продаж и журнале учета счетов-фактур
2331Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового Кодексаиспользуется только в книге продаж
2432Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового Кодексаиспользуется только в книге покупок

Скачайте таблицу перечня кодов видов операций (Письмо ФНС России от 20.09.2016 г. № СД-4-3/17657@):

Коды видов операций по расчетам с НДС в 2017 году: скачать таблицу в формате Word >>> 

Код вида операции 21

Согласно перечню видов операций по расчетам с НДС по коду вида операции 21 учитываются операции по восстановлению сумм НДС (п. 3 ст. 170 Налогового Кодекса).

  1. В случае дальнейшего использования приобретенных товаров

Суммы налога, принятые организацией к вычету, в том числе по основным средствам и нематериальным активам, подлежат восстановлению, если предусматривается их дальнейшее использование предприятием в операциях по производству или реализации.

Налог подлежит восстановлению в случае предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (или предстоящего выполнения работы, или оказания услуги) или передачи имущественного права.

  1. В случае получения субсидий из бюджетной системы на возмещение затрат

В случае получения налогоплательщиком субсидий из бюджетной системы на возмещение затрат, связанных с оплатой купленных товаров (работ, услуг), с учетом НДС, а также затрат по уплате налога при ввозе товаров из других стран; восстанавливаемые суммы НДС в этом случае не включаются в стоимость товара (работ, услуг), они учитываются в составе прочих расходов.

Отражение кодов видов операций по НДС в учете предприятий на примере

Рассмотрим операцию покупки товара по предоплате:

1. Отражение в учете покупателя

1. ООО «Елань» по договору на поставку товаров перечислило в адрес ООО «Шрус» аванс в сумме 100 920,50 руб. в счет предстоящей поставки партии запчастей.

2. ООО «Елань» получило от ООО «Шрус» счет-фактуру на общую сумму аванса 100 920,50 руб. (в т. ч. НДС 15 394,65 руб.) и зарегистрировало на основании этого счета-фактуры с кодом вида операции 02 в книге покупок операцию оплаты в счет предстоящих поставок.

3.

Получив запчасти, ООО «Елань» восстанавливает сумму налога, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры от ООО «Шрус»; операцию по восстановлению суммы НДС регистрирует в книге продаж с кодом вида операции 21 (указывая, дату и номер счета-фактуры, наименование продавца (ООО «Шрус»), общую сумму счета-фактуры 100 920,50 рублей, и восстановленную сумму НДС 15 394,65 руб.).

Отражение записи кода вида операции 21 в книге продаж покупателя ООО “Елань” (отражение операции восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету):

2. Отражение в учете поставщика (продавца)

1. На заказанный товар ООО «Шрус» выставляет авансовый счет-фактуру предприятию ООО «Елань» на общую сумму 100 920,50 руб. (в т. ч. НДС 15 394,65 руб.).

2. При получении аванса, ООО «Шрус» отгружает партию запчастей и  отражает операцию реализации в книге продаж с КВО 01 (отгрузка (передача) или приобретение товаров), указывая номер и дату счета-фактуры, наименование покупателя (ООО «Елань»), ИНН/КПП покупателя, общую стоимость продажи по счету-фактуре, стоимость продажи без НДС и сумму налога.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215606-kod-vida-operatsii-nds

Восстановление аванса в книге покупок код операции

Восстановление НДС: код вида операции 2018

от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры 01 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 02 Операции,

Изменились коды видов операций по НДС

К сведению Согласно п. 3.1 ст. 169 НК РФ и п.

1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур[4] данный журнал обязаны формировать лишь плательщики НДС, в том числе исполняющие обязанности налоговых агентов, и лица, не являющиеся плательщиками НДС, только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров, договоров поручения или комиссии. Приведем все возможные коды видов операций по НДС, которые перечислены в Приказе № ММВ-7-3/[email protected], тематически сгруппированные и подробно расписанные.

Вид операции Код Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг)

Отражение НДС в книге покупок: правила и примеры

Но с 2015 года из книги покупок в декларацию переносятся не только данные о размере вычетов. Теперь показатели из книги построчно включаются прямо в декларацию. Для этих целей предназначен раздел 8.

Разделов 8 в декларации будет столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал. Отчасти поэтому декларация по НДС и сдается в электронном виде, т.к.

Отражение НДС в книге покупок производится на основании документов, подтверждающих право организации на вычет.

И это не только счета-фактуры.

Новые коды по НДС в 2017

Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10 — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости; — приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами; — передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции 13 — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места 14 Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых

Какой код вида операции указывается в книге покупок в 2019 году

В нем каждая операция также помечается отдельным идентификационным кодом Декларация НДС Документ, заполняемый плательщиком НДС и ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляемый в ФНС.

На его основании в дальнейшем осуществляется уплата НДС Коды видов операций играют важную роль в налоговом учете: благодаря им упрощается процесс определения тех операций, по которым полагаются вычеты по НДС.

Восстановление НДС: код вида операции 2019

→ → Актуально на: 19 февраля 2019 г. НК РФ предусматривает, что в некоторых случаях НДС, ранее обоснованно принятый к вычету, нужно восстановить. Мы рассказывали в отдельных консультациях, к примеру:

  • когда и в каком порядок восстанавливается НДС по объектам (скажем, недвижимость начала использоваться для производства товаров, освобожденных от налогообложения);
  • об особенностях восстановления НДС при переходе ;
  • нужно ли восстанавливать НДС при списании дебиторской задолженности в виде ;
  • о восстановлении НДС при списании в случае их хищения;
  • про .

В этом мы приводили бухгалтерские записи, которые делаются при восстановлении НДС.

А какой код вида операции при восстановлении НДС нужно указывать в книге продаж? Сказанное означает, что код 21 указывается во всех случаях восстановления НДС, кроме:

  • восстановления НДС при передаче имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. В этом случае указывается код восстановления НДС 01 (пп, );
  • восстановления НДС покупателем при уменьшении стоимости ранее полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав на основании полученного от продавца корректировочного счета-фактуры. В таком случае код вида операции будет 18 ().

Подписывайтесь на наш канал в

Код вида операции в книге продаж

Код операции 21 в книге продаж применяется для отражения операций:

  1. облагаемых по ставке НДС = 0%;
  2. связанных с восстановлением НДС.

Код 21 используется только для записей в книге продаж и предполагает корреспондирующие записи кодов 01, 02, 13, 25 в книге покупок.

Пример ООО «ТЦ “Лион”» закупает у ПАО «Анаконда» чайную посуду для реализации через свои торговые точки.

Код 21 в книге продаж ООО «ТЦ “Лион”» проставляется при поступлении чайной посуды на его склад

Код вида операции в книге покупок 2019

Такой же код приводится, если принимается к вычету НДС, начисленный ранее с предоплаты, при изменении условий либо расторжении договора и возврате аванса покупателю-физлицу.

При составлении продавцом корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных им ранее товаров (работ, услуг) нужно указать код операции 18 в книге покупок. Такое возможно в случае последующего уточнения цен (тарифов) или уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг).

Источник: http://disk-shetka.ru/vosstanovlenie-avansa-v-knige-pokupok-kod-operacii-80666/

Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг. Коды в декларации по ндс 2018

Восстановление НДС: код вида операции 2018

РазноеКоды в декларации по ндс 2018

01Продажа (отгрузка), покупка товаров (услуг, работ), в том числе через агента, за исключением случаев относящихся к кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27. Возврат товаров или получение возврата товаров от покупателя на общей системе налогообложения; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Получение имущества в качестве уставного капитала, а также восстановление НДС с имущества, переданного в счет уставного капитала.
02Оплата товаров (услуг, работ), авансы за товары (работы, услуги), а также операции по договорам комиссии, агентским договорам, кроме операций, относящихся к кодам 06, 28.
06Определение НДС, принятие НДС к вычету, в том числе при реализации и покупке товаров (работ, услуг), у иностранных компаний, ведущих свою деятельность на территории РФ, а также при посреднических услугах.
10Передача или приобретение товаров (услуг, работ) в безвозмездное пользование
13Строительство, модернизация, реконструкция недвижимого имущества с привлечением подрядных организаций
14Передача имущественных прав по договору цессии
15Составление счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации товаров (услуг, работ, имущественных прав) от своего имени и на свои товары, а также товары принципала
16Возврат товаров поставщику от организации, не являющейся плательщиком НДС. Исключение составляют операции под кодом 17
17Возврат физическим лицом товаром продавцу, а также отказ физического лица от предложенных услуг, работ
18Составление продавцом и получение покупателем корректировочного счета-фактуры с уменьшением цены по причине: снижения тарифов, недостачи товаров (работ, услуг)
19Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, из Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии (иначе из стран входящих в Евразийский союз)
20Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией из стран, не входящих в Евразийский союз
21Восстановление НДС, кроме случаев: передачи имущества в качестве уставного капитала, получения счета-фактуры с уменьшением цены
22Операции по возврату авансовых платежей в случаях, регламентируемых вторым абзацем п.5 ст.171 НК РФ и п.6 ст.172 НК РФ
23Вычет НДС по командировочным или представительским расходам, а также по найму жилого помещения, оформленных бланками строгой отчетности
24Этот код ставится, когда организация начисляет НДС с неподтвержденного экспорта, со временем она подтверждает ставку НДС 0% и делает вычет налога (второй абзац п.9 ст.165 НК РФ и п.10 ст.171 НК РФ)
25Этот код ставится, когда организация, экспортировав товары, восстанавливает по ним входной НДС, однако после подтверждения ставки 0% опять производит вычет налога (п.7 ст.172 НК РФ вычет производится на момент определения налоговой базы)
26Составление счетов-фактур и первичных документов при реализации товара организациям на спецрежиме или физлицами, в том числе счет-фактуры на уменьшение цены
27Код ставится комиссионерами при составлении сводного счета-фактуры, а также при принятии комитентами или принципалами (агент должен выступать от своего имени) НДС к вычету на основании этого сводного счета-фактуры.
28Код ставится комиссионерами при составлении ими сводного счета-фактуры в случае получения авансов или предоплаты за свои услуги
29Код ставится при самостоятельной корректировке налоговой базы при реализации товаров (услуг, работ или имущественных прав), в случае несоответствия цены сделки рыночной цене
30Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (первый абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)
31Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (второй абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)
32Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате согласно п.14 ст. 171 НК РФ (на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

www.rnk.ru

Коды видов операций по НДС – 2018

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

2016 № ММВ-7-3/[email protected] Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.

В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

ШифрОбозначение операции
01Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16Возврат товаров
17Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/kody-v-deklaracii-po-nds-2018.html

Код вида операции восстановление ндс при ликвидации основных средств

Восстановление НДС: код вида операции 2018

Федеральный закон № 150-ФЗ от 30.05.2019 внес ряд изменений в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Все внесенные изменения касаются применения нулевой ставки НДС. Появилось новое понятие – «сырьевой товар». В соответствии с п. 10 ст.

165 НК РФ к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них.

Моральный износ: Как выявить и устранить?

Никакие основные средства не могут функционировать вечно.

Объекты теряют свою ценность из-за естественного старения и неблагоприятных внешних факторов.

Однако вполне может возникнуть ситуация, когда основное средство, казалось бы, работает как новое, а эксплуатировать его все равно экономически невыгодно.

Все дело в моральном износе. Предприятиям очень важно вовремя выявить моральный износ и грамотно устранить его негативные последствия.

Выявить моральный износ сложнее, чем физический.

Все коды видов операций: инструкция по применению

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен », в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Чтобы данные из книг покупок и продаж прошли проверку в информационной системе ФНС, важно правильно указывать коды видов операций.

Однако на практике это часто вызывает сложности.

Рекомендуем прочесть:  Что грозит за грабеж

Бывает трудно разобраться, какой код должен применяться в конкретной ситуации.

Списание основных средств в бюджетных учреждениях в 2019 году

Обесценивание ОС по следующим причинам: аналогичные объекты производятся с меньшими затратами и становятся дешевле; появляется более современное, высокотехнологичное и производительное оборудование; объекты отстают по своим технико-технологическим показателям от растущего уровня показателей аналогичных основных средств Обесценивание ОС в результате: снашивания деталей в процессе эксплуатации, воздействия природных факторов и агрессивных сред, вследствие естественных процессов старения Имущество утрачивает свою ценность до наступления физического изнашивания.

Бухгалтерский учет восстановления объектов основных средств учреждения Текст научной статьи по специальности — Экономика и экономические науки

Бухгалтерский учет восстановления объектов основных средств учреждения Текст научной статьи по специальности « Экономика и экономические науки » Варпаева И.

А. Бухгалтерский учет восстановления объектов основных средств учреждения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2014. №1. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/buhgalterskiy-uchet-vosstanovleniya-obektov-osnovnyh-sredstv-uchrezhdeniya (дата обращения: 24.04.2019).

Наиболее значимые судебные решения по налоговым спорам

Заключение соглашения об урегулировании налоговых споров не противоречит закону и не нарушает прав и законных интересов других лиц. Соглашение об урегулировании налогового спора может охватывать вопросы, не относящиеся к предмету судебного разбирательства. Например, имеющие отношение к предыдущим налоговым периодам, не охваченным оспариваемым в суде решением налогового органа.

Постановление Пленума ВАС РФ от 18.

Когда нужно восстановить НДС, принятый к — вычету

Отразить восстановленный налог в книге продаж нужно на основании счета-фактуры, по которому был получен вычет. Если срок хранения счета-фактуры истек и документа нет, основанием для восстановления НДС служит бухгалтерская справка-расчет. Восстановление — это отражение некогда принятого к вычету налога в книге продаж (п.

14 раздела II приложения 5 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 №1137)

Бесплатный доступ на 3 дня!

Автор рассмотрел порядок бухучета и налогообложения трех наиболее распространенных вариантов приобретения техники, бывшей в употреблении: для временного использования по прямому функциональному назначению, продажи целиком в составе одной инвентарной единицы или для разборки и продажи каждой пригодной запчасти по отдельности.

В практике хозяйственной деятельности предприятий все чаще встречаются случаи покупки техники, бывшей в употреблении (б/у).

Какой код вида операции в книге продаж в 2019 году

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение или же продажу товаров с НДС, обязаны вести специальную книгу. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.

Действует специальный перечень численно-буквенных кодов.

Именно с их помощью осуществляется обозначение операций различного типа в книге продаж в 2019 году. Сегодня налоговое законодательство жестко регулируется.

Источник: http://vigor24.ru/kod-vida-operacii-vosstanovlenie-nds-pri-likvidacii-osnovnyh-sredstv-48275/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть