+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ: инструкция по заполнению с примерами

Заполнение формы 6-НДФЛ

Налоговое законодательство постоянно обновляется. Изменения с 2016 года коснулись, в том числе, налогообложения и заполнения различных форм. Одной из таких отчетностей является 6-НДФЛ. Сдается она ежеквартально, при этом необходимо сдавать годовую 2-НДФЛ. С помощью данной инструкции разберемся как бухгалтеру заполнить форму 6-НДФЛ.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ

Такой вид отчетности обязаны сдавать все, кто законодательством признается налоговым агентом. Ее формируют абсолютно на всех физических лиц, которым были выплачены денежные суммы. Сюда не войдут те лица, которые получили деньги от продажи имущества.

Сдавать отчетность нужно каждый квартал в налоговый орган по месту своей регистрации.

Существует несколько способов сдачи этой отчетности:

  • Можно документ принести самому или с помощью представителя, тогда датой сдачи будет считаться тот день, когда принесена отчетность;
  • По почте, тогда датой считается число отправки. Обязательно отправка с описью вложенных листов;
  • В электронном виде. Датой будут считать дату приема электронного письма.

Также нужно знать, что бумажный носитель допускается в случае, если на предприятии работает до 25 человек. Если сотрудников больше 25 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде.

Сдавая документы на бумаге, нужно использовать специальную форму. Заполнять можно от руки синей или черной пастой или в специальной компьютерной программе. Надо помнить, что в пустых клетках нужно проставлять прочерки.

Каждый бухгалтер должен помнить, что сдавать форму 6-НДФЛ надо вовремя, иначе это грозит наказанием со стороны налоговой инспекции. Причем штраф накладывается в размере 1 000 руб. за каждый просроченный месяц.

Инструкция по 6-НДФЛ для бухгалтера на все случаи жизни

Данная отчетность состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняется она обобщенно на всех лиц, которые получили доход от налогового агента.

Титульный лист заполняется почти также, как в остальных декларациях. Но имеются некоторые особенности:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • В строке период составления нужно проставить код отчетного периода:
  • В строке налогового периода необходимо поставить год, за который сдается отчетность;
  • При указании места нахождения вставляется код, согласно таблице:
  • Там, где требуется КПП и ОКТМО – указывают коды предприятия, если декларация сдается по физическим лицам, которые получали доходы от главного управления;
  • Если же доходы получались от отдельного подразделения, то пишут его коды.

При заполнении первого раздела важно понимать, что заполняется он с нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В строке 010 бухгалтер указывает ставку, согласно которой исчисляется налог. Все эти ставки имеют свой определенный код. Когда за три месяца прибыль выплачивалась по разным ставкам, надо заполнять следующие строки:

  • 020 – Общие доходы лиц;
  • 025 – Все дивиденды;
  • 030 – Все вычеты по сумме, посчитанной в 020;
  • 040 – Число налога с доходов;
  • 045 – Число налога с дивидендов;
  • 050 – Авансы, которые оплатили иностранные граждане, на них уменьшили число налога.

Далее должен быть единый блок по всем строкам:

  • 060 – Число всех лиц, которые получали доход от налогового агента. Уволенный и заново принятый сотрудник – 1 лицо, также одним считается человек, получающий деньги по разным налоговым ставкам;
  • 070 – Сумма налогов;
  • 080 – Налоги, которые не удержали;
  • 090 – Общая сумма, возвращенная лицам от агента.

При нехватке места на странице, нужно заполнять дополнительные листы. Но общее число должно размещаться на первой странице.

Второй раздел заполняется иначе. Тут не нужен нарастающий итог, указываются цифры за последние три месяца отчетного периода:

  • 100 – указывается дата получения дохода по факту. Найти разновидности можно в ст.223 Налогового кодекса РФ;
  • 110 – Число, когда налог с дохода был удержан. Это можно найти в ст.226 НК РФ;
  • 120 – Дата, когда максимально нужно перечислить налог;
  • 130 – Общая сумма полученного дохода по факту;
  • 140 – Сумма удержания.

Подписать документ обязан руководитель предприятия, его представитель или уполномоченное лицо, например, бухгалтер.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Рассмотрим на примере заполнение формы 6-НДФЛ для предприятия ООО Северный свет, которое имеет в своем подчинении пятерых сотрудников. Каждый работник получает 20 000 руб. Аванс производится 27 числа, к следующему месяцу 12 числа – производится последняя выплата.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/zapolnenie-6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

6 НДФЛ с 2016 года (образец заполнения и бланк)

Заполнение формы 6-НДФЛ

Помимо предоставления формы 2-НДФЛ с 2016 года предоставляется новый отчет по форме 6-НДФЛ, введенный в действие согласно Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015. Данный отчет необходимо предоставлять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, т.е. если они являются работодателями. Форма предоставляется 1 раз в квартал.

Срок сдачи 6-НДФЛ

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Еще раз уточним, что новая форма отчетности 6-НДФЛ ни в коем разе не отменяет, а лишь дополняет отчетность предоставляемую по форме 2-НДФЛ.

Если первая сдается поквартально, то вторая, как и обычно – по году. Еще одно отличие состоит в том, что новая форма предоставляет общие, а не персонифицированные сведения о доходах сотрудников.

Фактически форма необходима для контроля собираемости подоходного налога.

Форма предоставляется по квартально, при этом последним днем предоставления отчета считается последний день следующего за отчетном периодом месяца. Так, например, за 1 квартал (месяцы с января по март) сведения предоставляются последним днем апреля.

Сроки предоставления 6-НДФЛ в 2016 году следующие (с учетом переноса, если сроки выпали на выходные или праздничные дни):

  • Отчетность за первый квартал – до 4 мая 2016 г.
  • Сведения за полугодия предоставляются не позже 1 августа 2016 г.
  • За девять месяцев форма предоставляется не позднее 31 октября 2016 г.
  • По году отчетность предоставляется, как и справка 2-НДФЛ не позже 1 апреля, уже 2017 года.

Если численность организации не превышает 25 человек, то сведения можно предоставить в бумажном виде, если более, то только в электронном виде. При заполнении формы, если сумма копеек менее 50, то они отбрасываются, если 50 и более, то округляются в большую сторону до единицы.

6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделом, рассмотрим пример заполнения 6 ндфл.

Титульный лист

Заполнение формы начинается с указание реквизитов организации – ИНН и КПП, у предпринимателей номера КПП нет, поэтому он заполняет только ИНН, а в графе КПП ставится прочерк. Если организация предоставляет сведения по обособленному подразделению, то в поле КПП указывает соответствующей ее месту расположению номер. Указывается номер страницы «Стр» – для первой, соответственно «001».

Если отчет предоставляется в первый раз, т.е. первичный, то в поле Номер Корректировки необходимо указать значение «000», или же номер корректирующего отчета, например, «001».

Далее в поле «Период представления» проставляется соответствующий периоду отчетности код, так для первого квартала это «21». После пишется год предоставления формы в поле «Налоговый период».

Ниже вносится четырехзначный код налогового органа, куда сдается отчетность и код по месту учета, его можно посмотреть в справочники в конце статьи.

Далее пишется сокращенно наименование организации, в точности, как прописано в учредительных документах, а для ИП вносится ФИО полностью без сокращений. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Витязь» или для ИП – Сергеев Владимир Михайлович.

После чего необходимо внести код ОКТМО. Далее пишется контактный номер телефона. Если вносите номер мобильного, то в таком виде: +7 (926) 1280128, для стационарного: 8 (495) 2325476. Проставляется количество страниц в предоставляемой форме, например, «002», при наличии приложений – их количество, если они отсутствуют, ставится прочерк.

В поле налогового агента ставится «1», если форму предоставляет директор фирмы, то пишется расшифровка его фамилии полностью без сокращений, если же предприниматель, то ставятся также «1», а в поле, где указывается фамилия, ставятся прочерки, так она была указана ранее. Если отчетность предоставляется представителем, то ставим «2» и указываем его данные. После указывается дата предоставления отчетности, а ниже сведения о доверенности,  если проставили «2», если «1» ставим прочерк.

Раздел №1

В данном разделе отражаются обобщенные сведения о суммах начисленного дохода по всем физ.

лицам, в том числе суммы исчисленного и удержанного подоходного налога, рассчитанного нарастающим итого по соответствующей ставке с начала отчетного периода.

Если налоговый агент за прошедший период производит выплату дохода, который облагается по разным ставкам НДФЛ, в таком случае за исключением строк 060-090 данные раздела №1 заполняются отдельно по каждой ставке.

Если при заполнении отчетности все показатели поместить на одной странице не получается, то необходимо заполнять дополнительные листы, при этом итоговые показатели строк 060-090 будут отражены на первой странице.

Внимание! Указанные суммы во всех строках с 020 по 090 вносятся нарастающим итогом с начала отчетного периода, кроме строки 060, где указывается общее количество лиц, по которым предоставляются сведения. Далее по тексту сокращение (НИ) – это начисление сумм нарастающим итогом с начала отчетного периода.

Порядок заполнения строк раздела №1:

  • 010 – в данной строке указывается ставка по налогу, по которой осуществлялось исчисление подоходного налога по физическому лицу.
  • 020 – указывается по всем физическим лицам общая сумма начисленного налога (НИ).
  • 025 – общая сумма дохода, начисленного по дивидендам (НИ).
  • 030 – общая сумма налоговых вычетов, на которые уменьшается доход подлежащий налогообложению (НИ).
  • 040 – общая сумма по всем физ. лицам исчисленного налога (НИ).
  • 045 – общая сумма НДФЛ рассчитанного по дивидендам (НИ).
  • 050 – указывается по всем физическим лицам сумма фиксированного авансового платежа, который уменьшает подоходный налог (НИ).
  • 060 – вносится общее количество физических лиц, которые за отчетный период получили облагаемый доход, при этом, если один и тот же сотрудник был уволен и принят в одном и том же периоде – он в сумме учитывается только 1 раз, а не 2.
  • 070 – общая сумма налога (НИ).
  • 080 – общая сумма дохода (НИ).
  • 090 – общая сумма по возвращенному налогу, согласно НК РФ ст. 231 (НИ).

Раздел №2

В данном разделе отражаются даты получения физическими лицами дохода, даты его удержания, сроки, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а также обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога с него.

Как правильно заполнить строки раздела:

  • 100 – вносится фактическая дата получения дохода, который отражен в строке 130.
  • 110 – указывается дата фактического удержания НДФЛ с суммы, которая отражается по строке 130.
  • 120 – указывается дата, до которой требуется перечислить указанные суммы налоговых отчислений по подоходному налогу.
  • 130 – обобщенная сумма дохода, который был фактически получен на дату, которая указана в строке 100, при этом удержанный налог из суммы не вычитается.
  • 140 – вносится обобщенная сумма подоходного налога, который был удержан на указанную в строке 100 дату.

Если различные виды доходов были получены в одну и ту же даты, а сроки перечисления отличны, в этом случае по каждому перечисления заполняются отдельно по каждому сроку (строки 100-140).

Справочники, необходимые для заполнения

Код Поля «Период представления»Код Поля «По месту нахождения (учета) (код)»

Ответственность за не предоставление отчета

Если организация или ИП после установленных сроков не предоставили отчетность в течение 10 ней, в этом случае ФНС вправе приостановить операции по расчетному счету данного налогоплательщика. Помимо этого может применяться и административный штраф, который составляет 1000 рублей за каждый просроченный отчет.

6-НДФЛ бланк

Скачать бланк 6-НДФЛ в форматеPdf.

Скачать бланк в формате Excel.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в фомате Excel.

Источник: https://blankionline.ru/doc/6-ndfl-obrazets-zapolneniya-i-blank.html

6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – как заполнять в 2017 году, кто предоставляет

Заполнение формы 6-НДФЛ

Каждый российский гражданин обязан уплачивать в бюджет РФ налог со своих доходов. За работников предприятий расчеты, удержания и уплата производится бухгалтерией самостоятельно. Такая обязанность вменена всем налоговым агентам.

По всем выплаченным персоналу доходам и произведенным по ним перечислениям НДФЛ все работодатели отчитываются перед налоговой службой.

С 2016 года основная отчетность, отражающая необходимые сведения (форма 2-НДФЛ), дополнена новым расчетом. Помимо годового документа теперь необходимо поквартальное заполнение и сдача расчетов 6-НДФЛ.

Форма установлена на федеральном уровне и носит строгий характер.

В форме 6-НДФЛ показывается вся информация по доходам работников, полученным у работодателя, и суммам НДФЛ. Целью ее введения является ужесточение контроля за налоговыми агентами со стороны ИФНС и обеспечение тем самым большей защиты работающих граждан.

Что это такое

Все доходы граждан, получаемые у работодателя, подлежат обложению НДФЛ. Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов самостоятельно рассчитывать, удерживать и уплачивать налоги с доходов своих сотрудников.

До 2016 года работодатели отчитывались об удержанных и уплаченных суммах подоходного налога только один раз в году – по окончании налогового периода. До 1 апреля подавался отчет по форме 2-НДФЛ со сведениями о каждом наемном специалисте.

Налоговые агенты повсеместно нарушали свои обязанности, могли задерживать или не уплачивать заработную плату, поскольку налоговая служба не имела достаточной информации для осуществления контроля за ними в течение года.

Для исправления ситуации была разработана новая форма отчетности. Теперь всем предприятиям и бизнесменам, в штате которых работает наемный персонал, необходимо отчитываться перед налоговой службой поквартально, представляя справки 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы ФНС утвердила своим приказом № ММВ-7-11/450 в 2015 году.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В новом отчете работодатели показывают сведения:

  • о себе;
  • о выплаченных персоналу вознаграждений;
  • о суммах предоставленных вычетов;
  • о датах фактического получения персоналом доходов, произведения из них удержаний налогов и перевода их в государственный бюджет.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ:

Кто должен подавать форму 6-НДФЛ

Сдавать расчет обязаны все фирмы и бизнесмены, являющиеся налоговыми агентами по налогу с доходов граждан в соответствии с НК РФ:

  • предприятия;
  • бизнесмены;
  • нотариусы, занятые частной практикой;
  • адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
  • иные лица, ведущие частную практику.

Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы: заработок по трудовым договорам, вознаграждения по гражданским контрактам, дивиденды и пр. Исключением являются физические лица, получившие доходы от продажи имущества и по контрактам, в которых они являются частными предпринимателями (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Порядок заполнения документа

При оформлении расчета 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

  • При ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и черного цвета. Исправление ошибок с помощью корректора запрещается.
  • Строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки. В пустых ячейках проставляются прочерки.
  • Показатели доходов отражаются дробными числами в рублях с копейками.
  • Сумма налога указывается полными рублями без копеек, округляется по общему математическому правилу.
  • Документ составляется по каждому ОКТМО отдельно.
  • Нумерация страниц должна быть сквозной, начиная с первого листа.

Форма 6-НДФЛ разделена на три части: титульная страница и два раздела.

На первой странице документа фирмы проставляют свой КПП и ИНН, бизнесмены – лишь ИНН, в поле, предусмотренном для КПП делаются прочерки. При подаче документа в отчетном периоде впервые, номер корректировки – «000». При представлении уточненного отчета, число указывается в соответствии с порядковым номером вносимой корректировки: «001», «002» и т.д.

Период сдачи отчета отражается специальным шифром:

Код «21»Для первого квартала.
«31»Полугодие.
«33»Девятимесячный период.
«34»Годовой документ.

В налоговом периоде формы проставляется год ее фактической подготовки. На титульном листе также необходимо проставить код ИФНС, принимающей отчетность. Узнать его легко на сайте налоговой службы.

Место нахождения имеет следующую кодировку мест:

120Проживание бизнесмена.
320Осуществление бизнеса ИП (на ЕНВД и ПСН).
212Постановка на учет организации.
212Регистрация предприятия как крупнейшего налогоплательщика.
220Расположение обособленного подразделения отечественного предприятия.

Налоговый агент прописывает свое сокращенное наименование, соответствующее Уставу, в одноименном поле. Бизнесмен указывает свои Ф.И.О. полностью в соответствии с паспортом. В первом листе также отражаются ОКТМО компании, контактный номер телефона, общее число листов отчета.

В заключении нужно отразить, кем представляются сведения. Если это сам работодатель, проставляется код «1». Когда форму подает представитель налогового агента, ставится «2» с указанием реквизитов документа, подтверждающего его полномочия.

Дату и подпись пишет то лицо, которое сдает 6-НДФЛ. В нижнем правом углу раздел предназначен для заполнения налоговым инспектором.

Первый раздел заполняется суммами по нарастанию с начала года.

В строках указываются следующие сведения:

010Фиксируется налоговая ставка. Если выплачивались доходы по различным ставкам подоходного налога, по каждой ставке оформляется отдельный раздел.
020Пишется сумма дохода начисленного с учетом выплат по трудовым договорам, пособиям по болезни, дивидендам.
025Отражает отдельную сумму по дивидендам.
030Предназначена для указания суммы предоставленных вычетов.
040Фиксируется сумма НДФЛ исчисленного (13% с разницы между доходом начисленным и вычетами).
045Указывается сумма подоходного налога с дивидендов.
050Необходима для показания данных о фиксированной сумме аванса, уплачиваемого компанией за иностранного сотрудника на патенте.
060Численность персонала, получившего доходы от работодателя.
070Содержит сумму НДФЛ удержанного.
080Показывается налог, удержать который не удалось.
090Предназначена для указания размера налога, возвращенного гражданину.

Между строками 040 и 070 не должно соблюдаться равенство, если имеется переходящий доход, например, заработная плата за март, которая выдана в апреле. В связи с тем, что начисление заработка произведено в марте, НДФЛ с нее отражается по строке 040. Удержание и перевод налога в бюджет будет произведен работодателем в апреле.

Превышение значения строки 040 над суммой, обозначенной в строке 070, налоговая служба не сочтет за ошибку (письмо ФНС № БС-4-11/4222 от 2016 года). Аналогичным образом заполняются строки по выплатам за июль, сентябрь, декабрь.

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ предназначен для показания данных о суммах, перечисленных налоговым агентом за последние три месяца.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Доходы отражаются по датам получения работниками доходов:

Вид доходаДата получения выплатыДень удержания НДФЛКрайняя дата перевода налога в бюджет
Основная заработная платаПоследний день в месяцеВыплата по месячным итогамРабочий день, следующий за датой произведения выплаты зарплаты по месячному итогу
Отпускные выплатыДата осуществления выплатыДата выплаты (совпадение строк 100 и 110)Последняя дата месяца начисления
Пособия по болезни
Компенсационные выплаты за отпуска при увольненииРабочий день, идущий за датой произведения выплаты

В последующие строки вносится информация:

Строчка 100Дата получения дохода гражданином по факту (заработная плата не делится на авансовые платежи и окончательный расчет, вносится весь месячный заработок).
110День, когда произошло удержание НДФЛ.
120Крайний срок для перечисления в федеральный бюджет налога.
130Размер полученного дохода по факту.
140Сумма удержанного подоходного налога.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Для каждого вида выплат предусмотрены отдельные строчки с 100 по 140, расположенные по хронологии. В случае нехватки строк добавляются дополнительные страницы документа. Дублирование первого раздела при этом не требуется.

Куда и в какие сроки нужно сдавать

Расчет представляется нарастающим итогом поквартально, т.е. четыре раза в год. Законом установлен сроки сдачи, согласно которым крайней датой является последний день месяца за кварталом, по которому готовиться документ. К примеру, за второй квартал 2017 года — 31 июля. Годовой отчет нужно подавать до 1 апреля (ст. 230 НК РФ).

За нарушение установленного порядка подачи 6-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. Один месяц опоздания обойдется в 1000 рублей.

По общему правилу документ можно подавать в бумажной форме при численности персонала, не превышающей 25 штатных единиц (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Способ подачи выбирается по усмотрению отчитывающегося лица:

  • почтовым отправлением с описью;
  • лично в региональной инспекции ФНС;
  • через доверенного представителя.

В случае большого штата работников (свыше 25 человек) расчет требуется сдавать в электронном варианте. Предприятия и бизнесмены сдают отчеты 6-НДФЛ по месту своей регистрации. При наличии у юридического лица обособленных подразделений, документы необходимо представлять и в инспекцию ФНС по месту нахождения головного офиса, и по своему фактическому месту расположения.

Источник: http://buhuchetpro.ru/6-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.