+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Содержание

Как происходит заполнение 1 раздела в 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

В российском налоговом законодательстве прописана необходимость налоговыми агентами (организациями и ИП) передавать в ФНС отчет по форме 6-НДФЛ.

Причем предоставление документации в государственный орган должно производиться в четко указанные даты:

За первую четверть отчетного годаДо 30 апреля.
За первое полугодиеДо 31 июля.
За первые три четвертиДо 31 октября.
За годДо 1 числа апреля последующего года.

Кроме того, имеются и установленные правила по заполнению 1 раздела 6-НДФЛ. Все они прописаны в приказе Российской ФНС от 14.10.2015 N MMB-7-11/450@.

В частности, в приведенном законодательном документе прописано, что в 1 часть 6-НДФЛ заносятся показатели, полученные путем учета:

  • доходов, которые были назначены и перечислены сотрудникам работодателем;
  • осуществленных налоговых вычетов;
  • исчисленного и удержанного налога на доходы ФЛ.

В результате в документе будут указаны общие по всем ФЛ размеры оплаченного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим методом с начала налогового года по определенному налоговому коэффициенту.

Основные моменты

Нередко при заполнении 1 раздела 6-НДФЛ у уполномоченных лиц появляются вопросы, затрагивающие порядок составления документа, даты его сдачи и т. п. Возникает подобная проблема из-за незнания в полной мере текстов законодательных актов, а именно статьи 230 НК России и приказа ФНС РФ от 14 октября 2019 года под номером ММВ-7-11-450@.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Общий порядок и методы предоставления за год

Итак, согласно вышеуказанным законодательным документам, передавать отчет 6-НДФЛ должны все граждане, считающиеся налоговыми агентами по НДФЛ.

То есть это предприятия, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты. Причем в расчете должны быть отражены все граждане, которым были перечислены любые средства от предприятия.

Исключение – физические лица, которые получили доход в результате совершения сделки купли-продажи и являющиеся ИП.

В законодательстве указан, кроме того, и допустимый период предоставления 6-НДФЛ: за первую четверть, две четверти, три четверти расчет должен быть сдан не позднее последнего дня последующего за отчетным периодом месяца. А вот за целый налоговый год допускается сдать документ до 1 апреля следующего года.

После составления и подготовки расчета 6-НДФЛ бумага передается в налоговую службу по месту собственного учета.

Делается это следующими способами:

  • личным визитом либо с привлечением представителя;
  • почтой;
  • электронными средствами связи.

6-НДФЛ разрешено передавать на бумажном носителе только тогда, когда число работников, которые получили доход от работодателя в отчетном периоде, не превышает 25 человек.

Скачать пример и бланк формы 6-НДФЛ

В 2019 году появился закон, согласно которому при не сдаче в срок расчета 6-НФДЛ на налогового агента возлагается штрафные санкции. Составляет их размер 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Нюансы по строкам

Говоря об особенностях заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ нужно привести наименование и суть имеющихся строк для заполнения:

«010»Здесь отражается размер налогового коэффициента в процентах.
«020»Предназначена для указания суммы поступлений, начисленных сотрудникам. Иными словами, со значения, указанного здесь, и будут рассчитываться налоги.
«025»Предназначена для указания суммы исчисленных дивидендов.
«030»Полная сумма налоговых вычетов.
«040»Объем исчисленного налога на доходы ФЛ.
«045»Объем исчисленного налога с размера дивидендов.
«050»Размер назначенного авансового взноса.
«060»Число работников, получивших доход.
«070»Размер налога вычитанная.
«080»Сумма НДФЛ не удержанная.
«090»Сумма НДФЛ возвращенная.

Исходя из информации, которую несет в себе определенная строка, принято делать всех их на 2 условные группы. Одна состоит из 010-060 строк, вторая – 070-090. В первом случае заполнение строк осуществляется столько раз, по скольким ставкам выплачивается налог. Строки же из последней группы заполняются лишь единожды.

Образец заполнения 1 раздела формы 6-НДФЛ

Подробный алгоритм

Подготовка отчета 6-НДФЛ подразумевает ввод данных на главном листе и в 2 частях.

На титульном листе нужно заполнить такие пункты:

  • ИНН и КПП предприятия (применимо только для организаций).
  • Номер корректировки. Если документ сдается впервые, ставится «000»; если он ранее корректировался, то «001», «002» и т. д., исходя из числа корректировок.
  • Период отчетности. Если таковым является первая четверть, ставится «21»; если первые две четверти – «31», если три четверти — «33», если год – «34».
  • Налоговый год. Указывается год, за который был осуществлен расчет. Например, «2017» (нужно указать все 4 цифры, сокращения типа «16», «17» недопустимы).
  • Код налогового органа (можно узнать непосредственно в самой налоговой службе).
  • Код места нахождения. Например, если сдача документа осуществляется по месту постановки на учет ООО ставится «212».
  • Налоговый агент. Указывается наименование организации либо полное ФИО ИП, являющегося работодателем.
  • ОКТМО прописывается по данным общероссийского классификатора.
  • Номер телефона для связи с налоговым агентом.
  • Число страниц документа.
  • Число приложенной документации.

Ниже представлены ячейки для заполнения данных лица, подающего отчет 6-НДФЛ в ФНС. Им может являться и сам налоговый агент, и его представитель. После ввода всей необходимой информации на титульном листе, приступают к заполнению первого раздела документа. Какие данные будет необходимо здесь внести уже приводилось выше в подразделе «нюансы по строкам».

Изменения в программе 1С и правила

В последнее время в 1С можно заметить некоторую перемену по составлению первой части отчета 6-НДФЛ. Она затрагивает суть занесения данных в ячейку «070» в программе 1С ЗУП 3.1.

Связано это усовершенствование с путаницами при составлении 6-НДФЛ в ситуациях, когда назначенный доход за декабрь предшествующего налогового года выплачивается лишь в январе следующего.

Было непонятно, нужно ли размер удержанного в январе налога на доходы ФЛ с заработной платы за декабрь включать в ячейку «070» части 1 отчета 6-НДФЛ за первую четверть нового налогового периода.

Если верить ранее данному пояснению сотрудника ФНС, нет.

Чтоб увидеть разницу следует привести пример того, как это было. Пусть оплата труда за декабрь 16 года, выплачивается лишь в январе 2019 года.

В результате ячейка «070» остается пустой, так как сумма удержанного налога с «прошлогодней» зарплаты в справке 6-НДФЛ за новый отчетный период отражаться не должна (по мнению высказанному ранее начальником отдела управления налогообложения имущества и доходов физ. лиц).

Но после обновления программного обеспечения, с выходом релиза 3.1.2.121 суть внесения данных в строчку «070» изменилась. Сейчас при выплате заработной платы за декабрь лишь в январе следующего года, строка «070» не остается пустой, она заполняется. При этом этот налог уже не будет учитываться в расчете за прошлый год.

Рекомендации заполнения 1 раздела в 6-НДФЛ

Часть 1 отчета 6-НДФЛ именуется как «Обобщенные показатели».

В нем показываются общие размеры назначенного дохода, высчитанного и взятого налога по всем сотрудникам, которые получили любой доход от этого предприятия.

Следует отметить, что их размеры будут указываться нарастающим методом с самого налогового периода. Что должно быть указано в каждой ячейке данного раздела, уже прописывалось выше.

Теперь не помешает дать некоторые разъяснительные советы:

Строка «025»Заполняется лишь в тех случаях, когда за отчетный период была осуществлена выплата дивидендов. В остальных случаях ячейка остается пустой.
«030»Имеет данные о сделанных налоговых вычетах. Если размер этих вычетов по определенному сотруднику окажется больше назначенной ему зарплаты, то вычет приравнивается к размеру дохода.
«040»Отражается размер налогов на доходы физических лиц. Рассчитывается он так: значение с ячейки «020» уменьшается на размер налоговых вычетов с ячейки «030».
«050»Заполняется только в ситуциях, когда на работу в компанию были трудоустроены иностранные граждане, которые имеют патент и самостоятельно занимаются уплатой обязательных налогов.
«060»Прописывается число сотрудников, получивших доход от этого предприятия. Стоит отметить, что, если в течение расчетного периода один и тот же человек уволился и заново трудоустроился, его следует считать, как одно лицо.

Это были некоторые разъяснительные моменты к заполнению первой части отчета.

Прочие дополнения

Чтобы у налоговых агентов возникало как можно меньше вопросов, связанных с заполнением 6-НДФЛ, не помешает рассмотреть наиболее актуальные моменты:

Отчет 6-НДФЛ с «нулевыми» показателями сдавать в налоговые органы не нужно?Это действительно так! Иными словами, если предприятие не осуществляет выплату доходов физлицам или вовсе не имеет рабочих, в составлении рассматриваемого расчета для него нет нужды.
Как в 6-НДФЛ показать суммы, не подлежащие налогообложению?В статье 217 Налогового Кодекса России приведены доходы, не подлежащие налогообложению. Согласно комментарию ФНС России, такого вида доходы в 6-НДФЛ вовсе не указываются.
Как нужно заполнять ячейку «080» в первой части 6-НДФЛ?Данный вопрос долгое время мучал многих уполномоченных лиц по заполнению документа. Но на данный момент федеральная налоговая служба дала разъяснение по данному поводу: в этой ячейке должна быть отражена общая сумма налога, не удержанная предприятием на отчетную дату. Причем ее размер определяется нарастающим методом с начала года.
Как осуществляется составление 6-НДФЛ при платежах в «натуральной форме»?Если заработная плата сотруднику оплачивается лишь в «натуральной форме», то это указывается только в ячейках «020», «040» и «080» первой части.Ячейки второй части примут такой вид:

  • строка «100» будет содержать данные о дате выплаты;
  • в «110» и «120» пропишется 00.00.0000;
  • в «130» будет указан размер дохода;
  • в «140» будет фигурировать цифра «0».
Как в 6-НДФЛ ввести сумму оплаты труда за июнь, которая была перечислена лишь в июле?В этом случае части 1 и 2 заполняются таким образом:

  • в «070» и «080» за первые две четверти эта заработная плата не учитывается;
  • в «070» в отчете за три четверти показывается размер налога, удержанный при перечислении дохода за июнь в июле;
  • во втором разделе отчета за 9 месяцев заполняются должным образом строки «100-140» по этой выплате.
Какое количество отчетов 6-НДФЛ следует сдать, если обособленные подразделения состоят на учете в одной инспекции?В такой ситуации федеральная налоговая служба РФ советует составить и сдать 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению.
Как определить орган предоставления 6-НДФЛ ИП, если он работает и на УСН, и на ЕНВД?
  • Индивидуальный предприниматель, у которого некоторые сотрудники на упрощенной системе налогообложения, а другие – на едином налоге на вмененный доход, должны платить налог на доходы физических лиц отдельно в каждом случае.
  • При этом документы для расчета налога для физ. лиц, трудящихся на УСН, сдаются в налоговый орган по месту жительства; а для тех, кто находится на ЕНВД – по месту ведения предпринимательской деятельности.
Премия была перечислена в пятницу. Какую дату перевода налога следует указать в этой ситуации?
  • Днем получения дохода в виде премии значится дата ее перечисления на счет сотрудника. А согласно статье 226 Налогового Кодекса удержание налога на любые доходы осуществляется в день их фактической выплаты. При этом перечисление в бюджет должно быть произведено максимум на следующий день.
  • Иными словами, при выплате премиальных в пятницу, налог по ней должен быть перечислен в субботу. Так как суббота – это выходной день, применяется правило о переносе сроков, регламентированное налоговым законодательством. То есть перечисление налога будет произведено в ближайший рабочий день.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

Источник: http://buhuchetpro.ru/zapolnenie-1-razdela-v-6-ndfl/

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правила заполнения строк 040, 060, 070, 090, примеры и нюансы

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это новая форма расчёта по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который является главным и распространённым видом прямых налогов во всём мире.

Эта форма была повсеместно введена с 2016 года, сдаётся она всеми работодателями в ФНС каждый квартал, в ней указываются доходы работников, а также суммы НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Сам по себе документ представляет собой компиляцию данных о деньгах, выплаченных работникам за отчётный период, и о налоге, который был удержан с этих сумм на доходы физических лиц. У тех, кто заполняет декларацию впервые, могут возникнуть определённые трудности в процессе работы с ней.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ

Первый раздел декларации имеет заголовок, который и отражает всю его суть — «Обобщённые показатели». Это значит, что в нём нужно указывать общие суммы дохода, который был начислен фирмой сотрудникам, а также рассчитанного и удержанного налога. Все цифры первого раздела нужно приводить по нарастающей с самого начала года.

Особенности заполнения первого раздела декларации 6-НДФЛ изложены в Приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

Первый раздел декларации 6-НДФЛ содержит общие сведения обо всех доходах сотрудников и удержанных с них налогах

Если обратиться к любой инструкции по заполнению первого раздела формы, то можно обнаружить, что заполненных экземпляров должно быть столько же, сколько и ставок НДФЛ, которые были применены по отношению к доходу работника. Однако это положение актуально только в том случае, если компания выплачивала доходы, которые облагаются по разным налоговым ставкам.

В пример можно привести любую компанию, от которой получают прибыль как резиденты, так и нерезиденты РФ, работающие по патенту.

Тогда строки от 010 до 050 нужно заполнять два раза, чтобы отобразить две отдельные ставки — 13 и 30%. Саму же ставку в процентах нужно обозначить в строке под номером 010.

Строки от 020 до 050, соответственно, заполняются в зависимости от того, какой из двух ставок посвящён данный экземпляр раздела 1.

Наглядная инструкция по заполнению первого раздела формы 6-НДФЛ с подсказками

Заполнение строк 020–050

В строке 020 декларации 6-НДФЛ по нарастающему принципу указывается сумма дохода, который начислялся с того самого момента, как начался налоговый период. Если же в отчётном периоде была выплата дивидендов — заполняется ещё и строка 025 (в противном случае её заполнять не нужно).

В строку 030 вписываются налоговые вычеты, сделанные в отчётном периоде, которому посвящена декларация. Доход, который подпадает под налог, уменьшается как раз за счёт суммы этих самых вычетов. Если же их сумма на определённого сотрудника превышает сумму дохода, который ему так или иначе выплатили, то вычет и доход уравниваются.

Строка 040 отвечает за сумму НДФЛ, рассчитанную с того самого дохода, вписанного в строке 020, а затем уменьшенного на размер тех вычетов, которые, в свою очередь, указываются в строке 030.

Строка 045 — это просто сумма налога, которая исчисляется с дивидендов, указанных в строке 025 декларации.

Строку под цифрой 050 нужно заполнять лишь в том случае, если организация взяла на работу сотрудников-нерезидентов, работающих по патенту, а потому самостоятельно выплачивающих подоходный налог. Если такие сотрудники в компании действительно есть, то сумму налога на их доходы можно снизить на платежи, сделанные ими же по НДФЛ.

Строки 060–090 декларации 6-НДФЛ: нюансы расчёта данных

Согласно разъяснениям налоговиков, строки 020–050 заполняются с учётом определённой ставки налога. Строки от 060 до 090, в свою очередь, заполняются по всем ставкам совокупно. В таком случае неважно, сколько экземпляров первого раздела оформлено, ведь информация по ним приводится единожды на странице, которая идёт сразу после титульного листа декларации.

В строку 060 нужно вписать суммарное количество физических лиц, которые получали деньги в конкретном отчётном периоде. При заполнении нужно учитывать, что если сотрудника уволили, а затем снова взяли на работу, в строке 060 он все равно должен значиться как тот же самый человек.

К примеру, если в первом квартале в этой строке было записано пять человек, после чего двое из этих пяти уволились, а затем устроились трое (один из которых, однако, сотрудник, уволившийся ранее), то эту ситуацию можно объяснить нехитрым математическим примером: (5 – (2 – 1) + (3 – 1)) = 6. То есть человек, который сперва уволился, а затем вернулся, всегда отображается, как один и тот же сотрудник.

В строку 070 вписывается сумму налога, которая была удержана налоговым агентом. Однако нужно учитывать, что бывают такие ситуации, когда у него не получается удержать сумму налога с дохода, полученного физическим лицом.

Такое случается, когда доходы выдаются в натуральной форме, но при этом у их получившего сотрудника нет полученной от компании зарплаты в денежном эквиваленте, с которой и можно было бы снять налог.

А потому те суммы, по которым налог не может быть удержан налоговым агентом, обязательно вносятся в строку 080.

В строке под цифрой 090 отображается цифра (сумма) НДФЛ, возвращённая налогоплательщику по правилам, установленным статьёй 231 НК РФ. Желательно с ней ознакомиться более подробно, чтобы не допускать досадных ошибок в расчёте налога.

Итогом проделанной работы будет полностью заполненный первый раздел декларации.

Правильно заполненный раздел 1 декларации 6-НДФЛ — гарантия того, что отчётность будет принята налоговым органом без проблем

: правила заполнения полей Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ является современным эффективным и относительно простым инструментом налогового расчёта, но её нужно очень внимательно заполнять, чтобы не сделать ни единой ошибки в цифрах. Чтобы правильно заполнить первый раздел этой декларации, нужно ознакомиться с инструктивными материалами налоговых органов, ведь знание — лучшая страховка от потенциальных ошибок.

  • Ольгерд Семенов
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/razdel-1-6-ndfl.html

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Приказом № ММВ – 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта – следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

Отчёт 6НДФЛ: титул

На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

  • итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
  • применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
  • сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
  • количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).

Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

2 раздел 6 ндфл – информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

  • все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
  • сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.

Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

  • дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками – гр. 100 и гр. 130 соответственно;
  • дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) – гр. 110 и гр. 140 соответственно;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) – гр. 120.

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором – данные только отчётного квартала.

Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ – доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

Вид доходаДата факт. выпл. доходастр. 100Дата удерж.подоходного налогастр. 110Предельный срок уплаты подох.налогав бюджетстр. 120
Заработная плата,премии и доплатыПоследн. день месяцаначисл. зар.платыДень выпл.зарплатыСледующий день за днёмперечисл. или выплатойв кассе зарплаты
Отпускные, оплаталистков нетрудосп.День выплаты отпускныхи оплаты листков нетрудоспособностиДень выплаты отпускных,и оплаты листковнетрудоспособностиПослед. день мес.выпл. отпускных илистков нетрудосп.
Окончательный расчётпри увольнении сработникомДень увольненияДень выплаты оконч.расчёта при увольн.Следующий день заднём выпл. оконч.расчёта
Доход в натур.формеДень передачи доходав натур. формеБлиж. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Суточные сверх лимитаПослед. день мес.,в кот. оформлен авансовый отчётБлижайш. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Материальная выгода отэконом. на %Последний календ.день мес.,в кот.действ.договорБлижайший день выдачидругого доходаСледующий день заднёмвыдачи дохода
Пр. доходы, не связанные с оплатой за трудДень получ. дохода,вознагражд.День получ. дохода,вознаграж.День, следующий заполучением дохода,вознагражд.
Вознагражд. подоговору оказания услугподрядчикуДень перечисл.на лицевой счётили выдачи наличнымивознагражденияподрядчикуДень перечисленияили выдачи налич.вознаграж.Следующий завыплатойвознаграждения день

Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО “Лампочка”.

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО “Лампочка”);
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. – в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. – в течние 3 месяцев с начала года на троих детей – ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. – за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

ДатавыдачидоходаДатафактичполуч(начисления)доходаДатаудержНДФЛДата перечислНДФЛПоследдень срокаперечислНДФЛВид получвознагражд.(дохода)в рубляхСуммадоходав рубляхСумманалогвычетовв рубляхУдержанныйНДФЛв рублях
11.10.16

Источник: http://fb.ru/article/305819/kak-zapolnit-razdel--ndfl-poshagovaya-instruktsiya

6-НДФЛ: инструкция и пример по заполнению новой формы

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

С 2016 года Федеральная налоговая служба ввела новую форму отчетности для всех ИП и организаций, которые являются работодателями (при заключении официального договора с работником).

Содержимое страницы

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Федеральными законом №113-ФЗ от 02.05.2015 г. Форма предназначена для сдачи отчетов по доходам наемных сотрудников.

В ней отображаются общие данные по всем начисленным доходам и удержанным налогам с доходов всех физических лиц, получающих заработную плату от предпринимателя или организации.

 Пример заполнения 6-НДФЛ поможет вам безошибочно и в сроки сдать отчетность.

Общие сведения о форме 6-НДФЛ

Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и всего двух разделов:

  1. Раздел «Обобщенные показатели».
  2. Раздел «Даты и суммы, полученных доходов и удержанного НДФЛ».

В титульном листе стандартно указываются реквизиты налогового агента и налогового органа, в который предоставляется отчет.

В разделе 1 отражаются абсолютно все суммы доходов, начисленные работникам (в том числе и отпускные, больничные, премии и так далее), суммы налоговых вычетов и исчисленных и удержанных налогов.

Раздел 2 при заполнении на практике вызывает больше всего вопросов. В нем должны быть отражены даты фактически выплаченных доходов и удержания налога на доходы физических лиц. Кроме того здесь указываются предельные сроки перечисления НДФЛ.

Расчетный периодКрайний срок сдачи
За 1 квартал 2019 до 4 мая 2019 (дата перенесена с 30 апреля из-за праздников)
За 2 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за полгода)до 1 августа (дата перенесена с 31 июля в связи с выходным днём)
За 3 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев)до 31 октября
За 4 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за год)до 3 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля в связи с выходным днём)

В целом заполнение новой формы отчетности 6-НДФЛ не представляет особой сложности. Нужно быть внимательным и учесть некоторые нюансы, чтобы не попасть в неприятную ситуацию в виде ошибок в декларации и опоздания со сдачей отчетов в налоговую инспекцию.

  • Скачать пример заполнения формы 6-НДФЛ
  • Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ

Общие правила заполнения декларации 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ – важный документ, который должен быть заполнен правильно, без ошибок и исправлений.

В случае обнаружения нарушений правил заполнения документа, налоговая инспекция не примет ваш отчет, что повлечет за собой просрочку подачи отчета и наложение соответствующих штрафов и санкций.

Чтобы избежать таких неприятностей, необходимо соблюдать простые правила заполнения формы 6-НДФЛ.

  1. Разрешается заполнять документ чернилами только фиолетового, черного и синего цвета;
  2. Не разрешается допускать исправления, в том числе и закрашивание с помощью корректоров;
  3. Поля заполняются слева направо аккуратным и понятным почерком;
  4. Пустые клетки заполняются знаком «-»
  5. Печать страниц должна быть только односторонней;
  6. Листы документа должны быть аккуратно скреплены между собой;
  7. Сумма налога указывается в полных рублях. Суммы до 50 копеек не учитываются в отчете, а суммы свыше 50 копеек округляются до рублей в большую сторону;
  8. Если доходы и расходы считаются в иностранной валюте, то расчеты производятся на фактическую дату их начисления по курсу ЦБ, который был действительным на тот момент.

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Реквизиты налогового агента указываются в самом верху страницы. Организации указывают ИНН и КПП (если есть обособленные подразделения, то указывается соответствующее ему КПП). Индивидуальные предприниматели указывают ИНН, прописанный в свидетельстве о регистрации ИП. Страница указывается «001».

Номер корректировки указывают «000», если отчет сдается первично. Если это корректирующий отчет, то указывается соответственно номер корректировки «001», «002» и так далее. Корректирующий отчет необходимо сдавать при обнаружении ошибок в первичном отчете, либо изменений суммы доходов и налогов.

Период предоставления указывается соответственно тому, за какой квартал сдается отчетность. Коды прописаны в приложении 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ:

  • за 3 месяца – код 21;
  • за 6 месяцев – код 31;
  • за 9 месяцев – код 33;
  • за 12 месяцев – код 34.

Далее указывается налоговый период,в котором подается декларация. Например, «2016».

В строке «Предоставляется в налоговый орган» указывается код налогового органа, в который сдается отчетность. Код состоит из 4-х цифр, первые два из которых – это код региона, а остальные – код самого налогового органа. Узнать код можно в налоговой инспекции, куда сдается отчетность, либо посмотреть данные через интернет.

В строке «По месту нахождения (учета)» указывается соответствующий код.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  • Те, кто сдает отчет по месту нахождения, указывают код 212.
  • При подаче отчетности обособленным подразделением указывается код 220.
  • Крупнейшие налогоплательщики должны указать код 213.
  • ИП на УСН или ОСНО указывают код 120, а ИП на ЕНВД или ПСН – код 320.

Полный перечень кодов приведен в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Ниже указывается сокращенное название организации, а индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество полностью.

Если организация не имеет сокращенного наименования, то указывается полное в точном соответствии с прописанным в учредительных документах.

Строка «код ОКТМО» имеет особенности при заполнении. ОКТМО – Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Перечень кодов утвержден приказом Росстандарта №159-ст от 14.06.2013 г.

  • Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (в том числе и обособленные подразделения);
  • Если доходы выплачивались как главной организацией, так и обособленным подразделением, придется подавать два расчета, в каждой из которых указывается соответствующий код ОКТМО.
  • ИП указывают код по месту проживания;
  • ИП на ЕНВД и ПСН указывают код по месту регистрации бизнеса.

Далее указываем номер контактного телефона.

Ниже указывается количество листов в отчете. Например, 002.

Заполнение блока «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» не должно вызвать вопросов. Фамилия, имя и отчество заполняются с новой строки, ставится подпись и прописывается дата.

Блок для работника ФНС оставляем незаполненным.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Строки на данном листе документа заполняются следующими данными:

  • 010. Указывается ставка НДФЛ, по которой исчислялись налоги. Стандартная ставка -13%.
  • 020. Указывается вся сумма выплаченных доходов сотрудникам. Сумма указывается нарастающим итогом с самого начала отчетного года.
  • 025. Доходы, полученные всеми сотрудниками, в этой строке отражаются в виде дивидендов.
  • 030. Указывается вся сумма удержанных налоговых вычетов. Сумма также указывается нарастающим итогом с начала года.
  • 040. Указывается общая сумма исчисленного налога по всем сотрудникам. Для расчетов применяется следующая формула: (общий доход (стр. 020) – общий налоговый вычет (стр. 030)) Х ставка НДФЛ (стр. 010).
  • 045. В этой строке отражается вся сумма подоходного налога в виде дивидендов.
  • 050. Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которые были уплачены с начала года и на которую необходимо будет уменьшить сумму НДФЛ в текущем налоговом периоде.
  • 060. Указывается общее количество сотрудников, которые получили доход, подлежащий налогообложению. Нужно иметь ввиду, что одно и то же лицо, уволенное, а затем вновь принятое на работу, при расчетах в движении не учитывается. Например, при подаче отчета за 1 квартал в строке 060 заявлено 10 человек. В апреле уволились двое, а в мае на работу были приняты снова два человека, один из них тот, который уволился в апреле. В отчете за полугодие в строке 060 нужно будет указать 11 человек (а не 12).
  • 070. Указывается общая сумма налога, фактически удержанного с доходов физических лиц.
  • 080. Указывается общая сумма начисленных доходов, с которых по каким-либо причинам нельзя удерживать налог.
  • 090. Указывается общая сумма налогов, которые были возвращены налогоплательщику.

ВАЖНО: если налог на доходы физических лиц исчисляется по нескольким ставкам, то данные в отчете отражаем повторным блоком строк с 010 по 050. То есть сначала заполняем строки с 010 по 050 для одной ставки, ниже заполняем строки 010 – 050 для другой ставки. Итог по всем ставкам отображается один раз.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

Важно отметить, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а раздел 2 заполняется за отчетный квартал, то есть данные отражаются за три месяца.

Строки на данном листе заполняются следующими данными:

  • 100. Указывается дата фактически полученного дохода, который прописан в строке 130.Датой получения дохода считается дата, на которую доход получен фактически и включен в налоговую базу НДФЛ. Указывать дату нужно в соответствии с видом дохода. Порядок определения и отображения даты получения дохода прописаны в статье 223 НК РФ.
  • 110. Указывается дата фактического удержания налога с дохода, отраженного в строке 130.
  • 120. Указывается крайняя дата, определенная для перечисления налога в ИФНС. С 1 января 2016 года ФНС установила срок перечисления налога – не позднее одного дня после фактической выплаты дохода сотруднику.
  • 130. Указывается общая сумма полученных доходов на каждую дату, прописанную в строке 100. Сумма указывается без вычета налогов.
  • 140. Указывается общая сумма удержанного НДФЛ на каждую дату, прописанную в сроке 100.

ВАЖНО: если в одну и ту же дату были получены доходы разных видов, то сроки перечисления налога могут оказаться разными. В данном случае необходимо заполнить строки 100 – 140 отдельно для каждого срока перечисления.

Как видно, декларация по новой форме 6-НДФЛ не является объемной и заполняется просто. При соблюдении порядка и правил заполнения отчета, проблем с ФНС возникнуть не должно.

Стоит помнить, что за нарушение сроков сдачи, предоставление недостоверной информации, неправильное заполнение или подачу декларации законом РФ предусмотрена ответственность в виде штрафов, размеры которых в ряде случаев достаточно велики.

Источник: https://investingclub.ru/poryadok-zapolneniya-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.