+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Статус налогоплательщика

Содержание

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ: определяем свой статус

Статус налогоплательщика

Все предприниматели и организации, выплачивающие доходы физическим лицам, признаются налоговыми агентами. По завершении календарного года они должны передавать в налоговую инспекцию декларацию, заполненную в форме 2-НДФЛ.

Этот документ должен содержать информацию обо всех физических лицах, которые получили доход в отчетном периоде, а также размер и сроки выплат.

Графа 2,3 «Статус налогоплательщика» в 2-НДФЛ вызывает много вопросов: как определить статус иностранного сотрудника; какую налоговую ставку применять к той или иной группе иностранцев; как быть, если статус поменялся в течение отчетного периода и т.д. Давайте разбираться.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Какие бывают статусы и коды

С 2016 года выделяют шесть статусов налогоплательщиков, каждому из которых присваивается код.

Таблица 1. Коды, присваиваемые в зависимости от статуса налогоплательщика

КодСтатус
Код 1Ставится в случае, если физическое лицо является резидентом страны.
Код 2Физлицо резидентом не является.
Код 3Специалист высокой квалификации, также резидентом не является.
Код 4Участник государственной программы по возвращению на родину соотечественников. Нерезидент России.
Код 5Беженец-нерезидент.
Код 6Гражданин другой страны, работающий на территории Российской Федерации на основании патента.

На заметку! От кода статуса сотрудника, зависит какой процент будет высчитан с его дохода.

Чтобы определить, какой код должен стоять в 2-НДФЛ и по какой ставке высчитывать налоги, следуйте данному алгоритму:

  1. Проверьте, если у иностранного сотрудника особый статус.
  2. Узнайте, является ли он резидентом или нет.
  3. Выясните, какой именно доход необходимо выплатить иностранцу.

Подробнее о каждом из налоговых статусов читайте далее.

Резидент

К этой категории относятся подавляющее большинство российских работников. Поэтому в разделе 2,3 декларации 2-НДФЛ бухгалтеры чаще всего ставят код №1.

Налоговый резидент — физлицо, которое живет в государстве не менее ста восьмидесяти трех суток в течение предыдущих двенадцати месяцев, идущих друг за другом. В эти 183 суток также входят даты приезда и выезда.

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Если физлицо проживало не в России, но за границей проходило лечение или получало образование, срок его отсутствия не будет засчитываться в 183 суток.

Для резидентов ставка подоходного налога составляет 13%

Нерезидент

Если иностранный сотрудник находится на территории страны меньше 183 суток, он считается нерезидентом. Статус «нерезидента РФ» имеет несколько особенностей:

  1. Платить налог и сдавать декларацию в фискальный орган нерезидент обязан, только если он получил доход от источника, который расположен на российской территории.
  2. Нерезидент не может получить налоговый вычет.
  3. Если в результате изменения статуса с нерезидента на резидента был излишне уплачен налог, вернуть деньги можно только в налоговой (не через работодателя) по окончании календарного года.

Статус резидента или нерезидента не зависит от гражданства. Резидентом может быть не только гражданин России, но и гражданин другого государства или лицо без гражданства. Нерезидентом может быть:

  • россиянин, проживающий за рубежом;
  • иностранец, приехавший менее полугода назад.

Документы, подтверждающие резидентство

Согласно законодательству, налоговый агент сам ведет учет данных о своих сотрудниках и самостоятельно определяет его статус. И исходя из этого рассчитывает сумму налога. Резидентство сотрудника может быть подтверждено следующими документами:

  • паспорт, в котором есть информация о дате пересечения российской границы;
  • виза, содержащая соответствующие потметки;
  • авиабилеты, железнодорожные билеты;
  • бумаги о регистрации иноземцев, временно живущих в РФ;
  • контракт с работодателем, гражданско-правовой контракт;
  • табель, в котором велся учет трудового времени.

Авиабилет может подтвердить ваше резиденство

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России.

Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.

На заметку! Доход высококвалифицированного иностранного специалиста облагается налогом 13%, даже если он является нерезидентом РФ.

Оценивать уровень компетентности и квалификации должен наниматель. Доказательством высокого уровня знаний и опыта могут служить:

  • диплом;
  • сертификаты об образовании;
  • комментарии предыдущих работодателей о служащем;
  • награды;
  • информация из специализированных организаций.

Статус специалиста высокой квалификации присуждается иностранному служащему с момента выдачи разрешения на работу. В документе должна присутствовать соответствующая пометка.

Тринадцатипроцентную ставку для этой категории работников можно использовать, даже если трудовой контракт заключен на небольшой срок. Если договор составлен на срок менее 1 года, размер оплаты труда за период работы должен быть минимум два миллиона рублей.

По сокращенной ставке проходят только те доходы ценного специалиста, которые относятся к трудовым выплатам. Например, оклад, производственные премии, оплата за услуги.

Все доходы, которые выходят за рамки трудовых взаимоотношений, облагаются налогом 30%, даже если перечисление денег осуществляет тот же работодатель

На заметку! Если специалист покинул страну и выплаты должны быть сделаны за пределы Российской Федерации, то к доходу все равно применяется ставка 13%. При последних выплатах после увольнения иностранного сотрудника величина налога также остается неизменной.

Участники программы по возвращению соотечественников

Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» применяется, если сотрудник является участником программы по возвращению соотечественников из стран СНГ на родину, в Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предусмотрены различные социальные льготы, в том числе сокращенный процент подоходного налога.

Правила расчета НДФЛ для переселенцев:

  1. Заработная плата, оплата услуг, премии и прочие заработки, полученные в результате рабочей деятельности облагаются налогом 13%. Процент не должен быть больше, даже если служащий — нерезидент страны. Применять льготу можно лишь после того, как иностранец предъявит документ, доказывающий факт участия в данной государственной программе. При приеме на работу бухгалтеру нужно оставить себе копию документа и регулярно проверять срок его действия. Свидетельство выдается переселенцу на три года.
  2. Размер ставки, применяемой к остальным нетрудовым доходам, зависит от того, стал ли переселенец резидентом. Если да, процент равен 13%; если нет — 30%. К категории нетрудовых заработков относятся подарки, мат.помощь, доход со сдачи имущества в аренду.
  3. Вычеты стандартной группы можно применять только, если переселенец уже стал резидентом.

На заметку! Участник программы имеет право трудоустроиться на территории Российской Федерации без разрешения на работу.

Беженец

С октября 2014 года все доходы, которые выплачиваются беженцам и получившим временное жилье в РФ, проходят по сокращенной ставке подоходного налога — 13%.

Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» ставится, только если сотрудник — нерезидент страны. Для нерезидентов тринадцатипроцентным налогом облагаются только доходы, которые были получены в результате трудовой деятельности. Все иные выплаты (подарки, мат.помощь) подлежат налогообложению по общему для всех нерезидентов проценту — 30%.

На заметку! Беженец не может рассчитывать на вычеты стандартной группы, до того как он получит статус российского налогового резидента.

Чтобы получить вычет на детей, беженец должен легализовать документы (свидетельство о рождении или усыновлении) на территории нашего государства. Сделать это можно в консульских отделениях республики, которая выдала документ.

Если страна, в которой был получено свидетельство, участница Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостилем

Иностранцы, работающие по патенту

Если сотрудник-иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен оформить патент. Этот документ дает право работать на территории Российской Федерации. Трудовой патент необходим как для работы по найму, так и для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, открытия фирмы.

Патент не нужно получать гражданам Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны — не только безвизовые, но и входят в единый с Россией таможенный союз. По международному соглашению патенты и разрешения на работу для уроженцев этих четырех государств не нужны.

Гражданам остальных безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — патент получать необходимо.

В патенте указана территория, на которой иностранец имеет право работать. Так, если документ был выдан в Подмосковье, иноземец не может трудится в Москве. И, наоборот, патент, выданный в Москве, не дает право работать за ее пределами.

На заметку! Работодатель должен предотвратить двойное налогообложение, так как есть вероятность высчитать НДФЛ два раза — во время начисления дохода работодателем и при оплате авансовых платежей по патенту. Наниматель обязан помочь иностранному сотруднику снизить налог. Для этого достаточно отразить эту информацию в справке 2-НДФЛ.

Также можно сделать возврат излишне уплаченного иностранцем подоходного налога. В этом сотруднику также может помочь работодатель. Сумма, которую планируется вернуть, не должна превышать размер авансового платежа за месяц. Также сумма к возврату зависит от размера дохода работника.

На заметку! Поскольку размеры ежемесячных авансовых платежей во всех регионах разные, то и суммы к возврату тоже будут разными.

Как сделать возврат налога

Возвращение налога иностранному сотруднику начинается с того, что работодатель отправляет в Федеральную налоговую службу заявление. Также в налоговую инспекцию должна быть предоставлена справка, заполненная в форме 3-НДФЛ. При себе нужно иметь копии чеков об оплате авансовых платежей. Направить документы необходимо в то отделение, в котором наниматель состоит на учете.

Ответ от Федеральной налоговой службы придет не позже 10 дней после сдачи документов

Работник сначала работал на основе разрешения, а потом уволился и в том же году был снова принят, но уже на основании патента

В этом случае работодатель обязан пересчитать налог. Это необходимо отразить в декларации 2-НДФЛ так:

  1. Сдавать надо только одну справку 2-НДФЛ.
  2. В строке «Статус налогоплательщика» нужно проставить код №6, как для работника, который работает по патенту.
  3. Налоговая ставка должна составлять 13%.

При работе на основе разрешения с сотрудника снимают налог 30%. При переходе на патент ставка меняется на 13%. НДФЛ должен быть пересчитан за весь текущий год, а излишне уплаченный налог должен быть возвращен иностранцу.

Не имеет значения в каком месяце пришло уведомление из фискального органа. Работодатель может уменьшить налог за весь год, в котором поступило разрешение. Так, если уведомление с налоговой пришло в апреле, а действие патента начинается с февраля, пересчитать НДФЛ можно за весь временной промежуток с февраля по апрель.

Что делать, если в прошедшем году не сделан возврат налога?

Часто возникает ситуация, когда в прошедшем году не был оформлен возврат чрезмерно уплаченных НДФЛ для служащего, оформленного по патенту. В этом случае вернуть налог уже не получиться. В законодательстве не предусмотрена возможность возвращения НДФЛ иностранцем в прошедшем году.

Срок действия патента затрагивает два периода (года)

Многие заполняющие декларацию не знают как возвращать деньги, если срок действия патента приходится на два периода. Возврат налога возможен только после получения из фискальной инспекции «разрешительного» уведомления.

Производить возврат можно только в том году, в котором пришло это уведомление. Например, патент затрагивает и 2017, и 2018 год.

Если уведомление поступило в 2018 году, то возвращать можно только налог, который был излишне уплачен в 2018 году.

Пример.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/status-nalogoplatelshhika-v-2-ndfl.html

Статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус налогоплательщика

При заполнении платежного поручения на уплату налога следует указывать статус плательщика. Полный перечень представлен в НК РФ и некоторых приказах Президента РФ. Рассмотрим детальнее, как определить статус налогоплательщика.

Обязанности

Налогоплательщиками признаются юридические и физические лица, которые уплачивают сборы. По закону на них возложены такие обязанности:

  • встать на учет в ФНС;
  • вести учет доходов (расходов) объектов налогообложения;
  • представлять в ФНС декларации и бухгалтерскую отчетность;
  • представлять документы, по которым осуществлялся расчет суммы налогов;
  • выполнять требования по устранению выявленных нарушений, не препятствовать должностным лицам ФНС при исполнении служебных обязанностей;
  • в течение 4 лет хранить бухгалтерские документы по расчету и уплате налогов, поступлению доходов и осуществлении произведенных расходов.

Налогоплательщики также должны письменно уведомлять ФНС об:

  • открытии\закрытии счета – в течение 10 дней;
  • участии в организациях – в течение месяца;
  • обособленных подразделениях в РФ – в течение месяца;
  • объявлении банкротства, ликвидации или реорганизации – в течение 3 дней;
  • изменении места нахождения (жительства) – в течение 10 дней.

Права

В свою очередь, налогоплательщик имеет право получать из ФНС:

  • информацию о действующих налогах, разъяснения по вопросам применения законодательства;
  • использовать в установленном порядке льготы;
  • получать отсрочку и налоговый кредит;
  • присутствовать при выездной проверке.

Как уже было сказано выше, одной из обязанностей налогоплательщиков является уплата налогов. При этом указывается статус налогоплательщика в платежном поручении. Иначе есть вероятность, что средства не дойдут до адресата.

Статус налогоплательщика – это обязательная к заполнению информация. По этим данным идентифицируется организация. Статус налогоплательщика состоит из двухзначного числа и проставляется в платежке в поле 101. В таблице представлены все существующие статусы.

КодРасшифровка налогоплательщика
01Предприятие
02Налоговый агент
06Участник ВЭД
08ИП, адвокат, нотариус, который перечисляет взносы в бюджет
09ИП
10Нотариус, занимающейся частной практикой
11Адвокат, основавший свой кабинет
12Глава фермерского хозяйства
13Владелец банковского счета
14Налогоплательщик, выплачивающий доходы физлицам
16Участник ВЭД – физлицо
17Участник ВЭД – ИП
18Плательщик таможенных сборов, не декларант
19Предприятия, перечисляющие средства, удержанные из зарплат
22 (21)Участник (ответственный) консолидированной группы
24Физлицо, перечисляющее страховые взносы

Деление по налогам

Статус действующего налогоплательщика зависит от вида уплачиваемого налога. Например, если предприятие перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников, то в платежке нужно проставить «02». Если речь идет об уплате страховых взносов – «08». Детальные статусы по сборам перечислены в таблице далее.

НалогСтатус
НДФЛ02
Взносы в ПРФ, ФСС, ФФОМС08
Налог на прибыль, на имущество, транспорт01
НДС
ЕНВД, УСН, ЕСХН

Онлайн-проверка

Проверить статус налогоплательщика НДФЛ можно через сайт ФНС. Чтобы не тратить время на ручной ввод ИНН, КПП, разработчики 1С реализовали данную возможность в обновленной программе «1С:Бухгалтерия».

Результаты проверки отражаются списком клиентов в карточке, в журнале учета фактур, книге покупок (продаж), первичных документах. Чтобы проверить весь список клиентов, нужно сформировать универсальный отчет по регистру «Состояние контрагентов» по периодам.

Опции проверки регулируются регистром «Регламентные операции» подсистемы «Администрирование» в меню «Поддержка».

После обработки информации программа возвращает такие результаты:

  • «Организация числится в базе» означает, что контрагент зарегистрирован и имеет статус действующего.
  • «Прекращена деятельность» означает, что налогоплательщик зарегистрирован в ЕГРН, но не имел статус действующего. Здесь возможны два варианта: контрагент прекратил деятельность или КПП был изменен.
  • «КПП не соответствует указанному в базе» означает, что введенной комбинации ИНН, КПП в реестре никогда не было.
  • «Отсутствует контрагент в базе» означает, что налогоплательщик не имеет статус действующего; с указанным ИНН никто не был зарегистрирован.
  • «Не подлежит проверке» – такое сообщение выдается, если введены данные иностранной организации.

Все отраженные результаты проверки действуют ±6 дней с момента отправки запроса.

Сервис по поиску проблемных клиентов в 1С был внедрен в 2015 году. Обновления были вызваны изменениями в ФЗ№134, согласно которым в декларации НДС нужно было проставлять данные обо всех счетах-фактурах. Онлайн-проверки статусов прямо из 1С позволяют избежать ошибок при заполнении декларации.

Если в ответ на запрос приходит уведомление о том, что налогоплательщик зарегистрирован, но не имел статус действующего, то строчка с контрагентом закрашивается серым, если клиент вообще не найден в реестре – красным.

Точно так же отражаются эти клиенты в строке «Контрагент» при вводе первичных документов.

В книге покупок (продаж), журнале счетов-фактур результаты проверки выводятся на отдельной панели. Если в отчет попали недействующие документы, то они выделяются красным и в панели появляется кнопка для отбора таких строк. Во встроенной декларации по НДС проверки осуществляется исходя из информации из разделов 8-12 ФЗ, ее результаты выводятся на панели контрагентов.

По умолчанию проверка выполняется один раз в неделю в фоновом режиме и осуществляется по ИНН. Чтобы избежать ошибки при вводе данных в базу, нужно осуществлять контроль корректности по разряду.

Если информация введена неверно, то в справочнике “Контрагентов” она будет выделена красным цветом. Точно так же будут отражаться все документы по таким клиентам.

Только при проведении проверки можно будет избежать ситуации, когда налогоплательщик зарегистрирован в ЕГРН, но не имел статус действующего и попал в отчет.

НДФЛ

Статус налогоплательщика, но уже в другом виде, нужно проверять при исчислении НДФЛ. В зависимости от источника и того, является физлицо резидентом или нет, устанавливаются разные ставки налога. Россиянин может уплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 и 35%.

Нерезидент должен перечислять в бюджет 15% от суммы полученных дивидендов и 30% по всем остальным доходам. Кроме российского законодательства существуют также международные договора касательно избежания двойного налогообложения.

Ставки по налогам для резидентов из стран-союзников определяются по этим актам.

Терминология

Согласно ст. 207 НК РФ, резидентом является физлицо, находящееся на территории РФ минимум 183 дня за 12 подряд месяцев. Отсчет начинается с момента прибытия человека на территорию РФ, который фиксируется в таможенных документах.

Статус фиксируется на дату выплаты дохода и уточняется:

  • для нерезидентов без ПМЖ – на дату завершения пребывания на территории РФ;
  • для россиян с ПМЖ – на дату выезда за пределы РФ.

Перерасчет базы осуществляется по завершении налогового периода. Рассмотрим пример расчета количества дней пребывания гражданина на территории РФ.

Пример

Россиянин за год получил доходы от российских и иностранных предприятий. За этот период он неоднократно выезжал за пределы РФ в деловые командировки:

  • 01.03-20.04 – в Германию;

Источник: http://fb.ru/article/291072/status-nalogoplatelschika-v-platejnom-poruchenii

Как узнать статус налогоплательщика

Статус налогоплательщика

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.

Как узнать свой налоговый статус

Внимание Для учащихся – справка с места учебы, которая подтверждает фактическое посещение учебного заведения. Это следует из писем Минфина России от 13 января 2015 г. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  1. в дипломатическом паспорте;
  1. в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  1. в проездном документе беженца и т.

    д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т.

ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г.

№ 03-04-05/6-557)

Правовой статус налогоплательщиков

Часть приведенных значений, условно говоря, задваиваются для одних и тех же ситуаций. Например, это касается статуса плательщика страховых взносов. До конца прошлого года, когда такие платежи уплачивались в ПФР и ФСС, в платежных поручениях следовало указывать код 08.

С 2017 года администрированием страховых отчислений является ИФНС.

И на данный момент, несмотря на то, что этот код не был отменен или аннулирован, налоговое ведомство призывает в данных платежах использовать код 01 для организаций и код 09 для индивидуальных предпринимателей (Письмо ФНС России от 10 февраля 2017 года № При заполнении платежного поручения могут быть допущены ошибки – ведь человеческий фактор никто не отменял.

Некоторые ошибки, как, например, в КБК или в реквизитах получателя, могут быть критичными, ведь такой платеж попросту не дойдет до адресата, либо не будет идентифицирован, как конкретный налог или сбор, а значит обязанность по уплате бюджетного платежа так и останется не исполненной.

Статусы плательщика в платежном поручении в 2019

Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено — на счёт получателя зачисление не происходит.

В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.

45 НК РФ):внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика.

К заявлению необходимо приложить копию платёжного документа;желательно провести сверку с налоговым органом по уплаченным налогам, по окончании которой составляется акт сверки, подписанный как налогоплательщиком, так и представителем ИФНС.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Его статус налогоплательщика в 2-НДФЛ будет обозначен цифрой «2».

Причем нерезидентом может оказаться не только иностранец, но и гражданин России, надолго покидающий страну в течение года. Доходы нерезидентов по общему правилу облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Для нерезидентов, которые трудятся в РФ в качестве , предусмотрен налоговый статус под кодом «3».

В определенных законом случаях размер вознаграждения может быть ниже (для научных работников, преподавателей, иностранцев, работающих в Крыму и Севастополе и др.)

Статус налогоплательщика в 2 НДФЛ

Однако при этом им не запрещено извлекать доходы от источников, которые расположены в РФ. Тем более Налоговый Кодекс ставит нерезидентов в состав плательщиков НДФЛ.

Зачем необходима подобная градация?

Прежде всего, для подтверждения правильного использования налоговой ставки.

В частности, для лиц – нерезидентов Налоговым Кодексом ставка НДФЛ установлена на уровне 30%, за исключением частных случаев применения 13%-ной ставки. Сама же справка может подаваться:

  1. налогоплательщиком по месту ее требования;
  2. работодателем — всегда в Налоговую инспекцию для отчета об удержанных и перечисленных в бюджет суммах НДФЛ и в качестве подтверждения выполнения своей обязанности налогового агента.

Статус налогоплательщика

Но неверное указание статуса налогоплательщика в платежке к таким последствиям не приведет.

По последним разъяснениям организации все же должны указывать в платежке 01, а индивидуальные предприниматели – 09, а не 14 ().

Кстати, запланированные поправки в Приказ Минфина, устанавливающий правила заполнения платежных поручений, должны будут полностью «узаконить» эти разъяснения ().

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ: существующие статусы и коды

Поэтому в разделе 2,3 декларации 2-НДФЛ бухгалтеры чаще всего ставят код №1.

Налоговый резидент — физлицо, которое живет в государстве не менее ста восьмидесяти трех суток в течение предыдущих двенадцати месяцев, идущих друг за другом. В эти 183 суток также входят даты приезда и выезда.

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации?

В этом поможет разобраться В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Для резидентов ставка подоходного налога составляет 13% Если иностранный сотрудник находится на территории страны меньше 183 суток, он считается нерезидентом.

Источник: http://domzalog.ru/kak-uznat-status-nalogoplatelschika-66644/

Как узнать статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус налогоплательщика

Участник консолидированной группы налогоплательщиков. 23 Органы контроля за уплатой страховых взносов.

24 Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации 25 Банки — гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.

Статус налогоплательщика

Россиянин может уплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 и 35%. Нерезидент должен перечислять в бюджет 15% от суммы полученных дивидендов и 30% по всем остальным доходам. Кроме российского законодательства существуют также международные договора касательно избежания двойного налогообложения.

Ставки по налогам для резидентов из стран-союзников определяются по этим актам. Терминология Согласно ст. 207 НК РФ, резидентом является физлицо, находящееся на территории РФ минимум 183 дня за 12 подряд месяцев. Отсчет начинается с момента прибытия человека на территорию РФ, который фиксируется в таможенных документах.

Статус фиксируется на дату выплаты дохода и уточняется:

  • для нерезидентов без ПМЖ — на дату завершения пребывания на территории РФ;
  • для россиян с ПМЖ — на дату выезда за пределы РФ.

Перерасчет базы осуществляется по завершении налогового периода.

Статус налогоплательщика в платежном поручении

При расчетах налогоплательщиков с госструктурами обязательно указание статуса отправителя в платежках. Причем имеются нюансы, обусловленные предписаниями Минфина. Как указывать статус в 2018 году в платежных документах? Статус плательщика идентифицирует организацию или физлицо, осуществляющих платеж.

Потому в платежном поручении указание статуса обязательно.

  • Основные моменты
  • Показатель статуса в платежном поручении в 2018 году
  • Заполненный образец

Как указать его правильно? Что такое статус в платежке? Какой код статуса плательщика в платежном поручении 2018 года нужно указывать? Налоговое законодательство РФ обязует всех плательщиков налогов оформлять платежные поручения согласно правилам, учрежденным Минфином РФ. Показатель 101 заполняется в соответствии с Приказом №107н и приложением №5 к оному.

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание Недопонимание правил заполнения платёжных поручений (документов) иногда действительно приводит налогоплательщика к ошибкам в заполнении поля 101 “Статус плательщика” при уплате страховых взносов во внебюджетные фонды. Ваша задача — правильно определить свой статус плательщика по перечислениям.

Приведу пояснение и пример — которые, надеюсь, вам помогут определиться.
Статус плательщика с 2014 года расписан в Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

В поле 101 платёжного поручения указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика и этот показатель теперь может принимать значения от 01 до 26.

Статусы плательщика в платежном поручении в 2018

Какой статус плательщика указывать в поле 101 платежного поручения на уплату страховых взносов с 2017 года? Действительно ли код 08 больше не нужно использовать? Можно ли применять код 01? Что делать, в случае неправильного заполнения поля «статус плательщика»? Давайте разбираться. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Форма платежного поручения в 2017 году
  • 2 Правила заполнения платежных поручений в 2017 году
  • 3 Статус плательщика: что указывать в 2017 году
  • 4 Статус плательщика для ИП
  • 5 Образец платежного поручения: новый статус
  • 6 Спорный момент
  • 7 Если в статусе плательщика ошибка
  • 8 Статус плательщика при уплате взносов «на травматизм»

Форма платежного поручения в 2017 году С 2017 года произошло огромное количество налоговых и бухгалтерских изменений. См.

Статус составителя в платежном поручении 2017

Данные сведения позволяют правильно идентифицировать платеж. От того насколько правильно заполнены данные реквизиты, зависит общая корректность оформления платежного документа. Особую роль играет реквизит «Назначение платежа». Он должен быть заполнен обязательно, если указан статус плательщика.

Важно В совокупности именно два этих значения позволяют достоверно установить роль платежа, его получателя и плательщика. В «Назначении платежа» должно указывать УИН, или уникальный идентификатор начисления. Состоит таковой из двадцати цифр.

В предназначенном для его отображения поле пишется «УИНxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx///», где «x» это уникальное число.
УИН не может повторяться, он всегда уникален и формируется администратором платежа. Знак слеш «///» служит для отделения числового показателя от прочей информации.

Указывать УИН необходимо, если платеж осуществляется по требованию получателя средств.

Что такое статус в платежном поручении в 2018 году

Когда госпошлина выплачивается физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в качестве статуса плательщика он должен указать «24». Именно данному показателю в законе соответствует иной платеж физлица в бюджет РФ.

Страховые взносы Указывая статус плательщика при оплате страховых взносов, можно руководствоваться Информационным Письмом ПФР от 3.02.2014.
Данное письмо хоть и не является нормативом, но не противоречит источникам права и потому применяется многими предпринимателями и бухгалтерами.

Так ПФР рекомендует прописывать значение: Юрлицам и ИП, осуществляющим страховые взносы 08 Кредитным организациям, платежным агентам, переводящим средства физлиц 15 Кредитным организациям, платежным агентам, переводящим средства отдельных физлиц 20 Физлицам, выплачивающим страховые взносы 24 До издания Приказа №107н ПФР рекомендовал указывать статус «01» или «14».

Как заполнять поле 101 “статус плательщика” в платежном поручении?

Если же страховые взносы ИП платит «за себя» следует указывать код статуса плательщика – 09. Если организация или ИП выступают в качестве налогового агента и уплачивают, например, НДФЛ за работников, то в статусе плательщика в поле 101 в 2017 году указывается код 02. Он не изменился. Такой код применялся и в 2016 году.

Источник: http://buh-nds.ru/kak-uznat-status-nalogoplatelshhika-v-platezhnom-poruchenii/

Что такое статус плательщика в Сбербанк Онлайн

Статус налогоплательщика

Для человека, несвязанного с миром финансов, такое понятие, как статус плательщика в Сбербанк Онлайн мало что значит. Однако, оно отражает одну из важнейших правовых категорий, а именно статус субъекта права, который оформляет документы на перечисление налоговых платежей в бюджет. Эти данные и зашифрованы в статусе в форме определенного кода.

О статусе плательщика

С 2012 года на основании указа ЦБ такое понятие, как реквизит больше не применяется в сфере банковского делопроизводства. Данное понятие было предложено заменить на термин «статус лица».

Статус налогоплательщика представляет собой зафиксированное положение объекта в налоговой системе, которое находится в рассмотрении системного или структурного образования. Проще говоря, этот инструмент служит для идентификации плательщика.

На основании статуса определяются операции касающиеся оформления платежек, относительно перечисления денежных платежей в бюджет, к примеру, налогов, и сборов, что выражено в определенном числовом коде.

Важно! Код является единым для всех финансовых учреждений.

Согласно новых правил в поле 101 указываются данные, которые соответствуют требованиям закона и закреплены в нормативных актах, выданных исполнительной и федеральной службами РФ. К информации, размещающейся в графе, относятся сведения, идентифицирующие субъекта, действия которого направлены на совершение платежа в бюджет.

Какие особенности имеет статус?

При заполнении платежных документов необходимо указывать статус плательщика обозначенный двухзначной комбинаций цифр. В приложении № 11, выданном Банком РФ, отмечено что верхний предел цифрового эквивалента при проведении фиксации данных, отраженных в платежных поручениях, достигает 2.

С 2014 года все категории налогоплательщиков зашифрованы кодами от 01 до 26, что предусмотрено в Приложении №5 к приказу Министерства финансов. Такая форма фиксации данных призвана облегчить процесс идентификации того лица или органа действиями которого была произведена подготовка документов относительно платежа в бюджет.

Поле 101 является обязательным к заполнению и проверяется сотрудниками банка также, как и данные полей 102-110, подлежащих фиксированию если проводится платеж в бюджет.

Где находится статус 101 в платежном поручении?

В платежном поручении поле 101 размещено во второй верхней строчке. Так, оно находится на одном уровне с такими реквизитами, как:

  • Номер платежки.
  • Дата проведения операции (число, месяц, год).
  • Наименование платежа.

Ниже этого поля расположена таблица, в которой указывается оплата, а также дополнительные данные о плательщике.

Пример правильного заполнения в Сбербанке Онлайн

При незаполнении статуса плательщика налогов платеж просто может не дойти до получателя, а при условии его неправильного внесения, но указания корректной бюджетной классификации платеж будет отправлен.

Так, на данный момент в законодательстве предусмотрено 25 кодов, каждый из которых отражает ту или иную категорию плательщиков:

  1. Юридические лица.
  2. Агенты.
  3. Организации почтовой связи, составившие распоряжения о переводе средств по платежам физических лиц.
  4. Налоговые органы.
  5. ФССП.
  6. Участники внешнеэкономической деятельности.
  7. Таможенные структуры.
  8. Организации или ИП, осуществляющие платежи в бюджет кроме тех, которые администрируют налоговые органы.
  9. ИП.
  10. Нотариусы, занимающиеся частной практикой.
  11. Адвокаты, создавшие свой кабинет.
  12. Главы крестьянских хозяйств.
  13. Физические лица.
  14. Финансовые организации, платежные агенты и иные структуры, оформившие перевод от имени физических лиц.
  15. Физические лица, участники внешнеэкономической деятельности.
  16. ИП, участники внешнеэкономической деятельности.
  17. Плательщики таможенных платежей.
  18. Организации, составившие акты об удержании средств из зарплаты должников.
  19. Кредитные организации и иные агенты, составившие распоряжения о переводе средств по каждому платежу ФЛ.
  20. Уполномоченный участник консолидированной группы.
  21. Участник консолидированной группы.
  22. ФСС.
  23. Физическое лицо, осуществляющее перевод для оплаты сборов и взносов, подлежащих администрированию ФСС.
  24. Банки-гаранты, осуществившие перевод средств в бюджет при возврате налога на добавленную стоимость, полученную налогоплательщиком излишне, а также при оплате акцизов.
  25. Участники или собственники имущества должника, которые принимают участие в погашении им требований перед бюджетом.

Важно! В данном перечне нет цифры 14. Изначально он должен быть служить для обозначения налогоплательщиков, занимающихся выплатами физическим лицам. Однако, это значение было исключено в связи с тем, что банковские системы не принимают платежи с данным значением.

В качестве примера можно рассмотреть бланк, заполняющийся ИП на себя и всех сотрудников:

Фрагмент платежного документа

Вероятные ошибки

Одной из распространённых ошибок является указание кода «14» или неправильное определение статуса. Касаемо таких налогоплательщиков, ФНС будет проводить активную работу, направленную на уточнение их статуса. В ходе проверки не потребуется предоставление дополнительных документов от плательщиков.

При неверном заполнении статуса может возникнуть недоимка по платежам в бюджет. Поступления в бюджет, в которых указаны разные статусы плательщиков фиксируются на разных лицевых счетах, а потому налоговая служба не сможет своевременно погасить задолженность по имеющемуся налогу, что приведет к наложению штрафа.

Статус плательщика – один из важнейших атрибутов, который позволяет налоговым органам идентифицировать лицо или организацию, осуществляющую перечисления в бюджет. От кода напрямую зависит, то на какой счет будут перечислены средства. Правильное определение своего статуса позволит избежать возникновения недоимок по оплате налогов, а также значительных штрафов.

Источник: https://sber-help.com/chto-takoe-status-platelshhika-onlajn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.